2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于行政处罚实施主体和实施规则说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.受委托的组织在委托范围内可以自己的名义实施行政处罚

B.行政机关可以委托个人实施行政处罚

C.法律、法规、规章授权的组织可以实施行政处罚

D.行政处罚必须在法定职权范围内实施

正确答案:D

答案解析:选项 A，受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；不得再委托其他组织或者个人实施行政处罚。选项 B，行政机关依照法律、法规、规章的规定可以在其法定权限内书面委托符合法定条件的组织实施行政处罚。行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。选项 C，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。

2、本案中，可以进行债权申报的债权人有（　　）。【多选题】

A.保证人张山

B.祥云公司

C.宏瑞公司 

D.大维公司

E.利丰公司

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权；选项 D，债权人应当在法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。

3、相互有继承权的数人在同一事件中死亡，但是难以确定死亡时间，下列关于死亡时间确定规则的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.辈分不同的，推定晚辈先死亡

B.辈分相同的，推定同时死亡，相互不发生继承

C.推定有其他继承人的人先死亡

D.辈分相同的，推定同时死亡，可以相互继承

正确答案:B

答案解析:《民法典》规定，相互有继承关系的数人在同一事件中死亡，难以确定死亡时间的，推定没有其他继承人的人先死亡。都有其他继承人，辈分不同的，推定长辈先死亡；辈分相同的，推定同时死亡，相互不发生继承。选项 B 当选。

4、根据《行政强制法》规定，下列行政强制中，属于行政强制措施的是（　　）。【单选题】

A.限制公民人身自由    

B.加处罚款

C.划拨存款

D.代履行

正确答案:A

答案解析:选项 B、C、D 属于行政强制执行。

5、下列关于行政诉讼和行政复议的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.被判处人对治安管理处罚决定不服只能依法提起行政诉讼

B.对行政复议决定不服的公民、法人或其他组织均能提起行政诉讼

C.纳税人同税务机关发生纳税争议的，可以直接提起行政诉讼

D.行政诉讼与行政复议在审级制度上存在差异，前者实行两审终审制，后者实行一级复议制

正确答案:D

答案解析:选项 A，公民、法人或者其他组织对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，可以依照行政复议法申请行政复议；选项 B，公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依照《行政诉讼法》的规定向人民法院提起行政诉讼，但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外；选项 C，申请人对规定的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

6、根据《刑法》规定，下列关于主刑和附加刑适用规则的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.拘役主要适用于处罚较轻且仍需关押改造的犯罪分子

B.附加刑只能附加适用，不能独立适用

C. 一个主刑只能适用一个附加刑

D.主刑只能独立适用

E.一个犯罪只能适用一个主刑

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B、C，附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或者两个以上的附加刑。

7、在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是（　　）。【单选题】

A.监护人对限制民事行为能力人纯获利益的合同进行追认

B.被代理人对越权代理的追认

C.受遗赠人在知道受遗赠的一定期限内作出接受遗赠的意思表示

D.承租人擅自转租，出租人作出解除合同的意思表示

正确答案:A

答案解析:形成权是指依权利人单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利，如承认权、撤销权、抵销权等。但是选项 A 中限制民事行为能力人纯获利益的合同本身就是有效合同，并不是因为其监护人对该合同追认而生效。

8、根据《破产法》规定，破产申请受理后果包括（　　）。【多选题】

A.破产申请受理前成立，但债务人和对方当事人均未履行完毕合同，管理人有权决定解除

B.债务人对个别债权人的债务清偿无效

C.债务人的债务人应当向管理人清偿债务

D.债务人的法定代表人自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，未经人民法院许可，不得离开住地

E.有关债务人财产的执行程序应当中止

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效，但是，债务人以其财产向债权人提供物权担保的，其在担保物市场价值内向债权人所作的债务清偿，不受上述规定限制。

9、《民法典》第 148 条规定，“一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。”该规定表明撤销权是（　　）。【单选题】

A.支配权

B.请求权

C.形成权

D.抗辩权

正确答案:C

答案解析:形成权，是指依权利人的单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利，如承认权、同意权、撤销权、解除权、抵销权等。

10、甲为顺利得到借款，拟向出借人提供质押担保。根据《民法典》相关规定，下列甲拟设立质押担保的财产中，须经登记才能设立质权的是（　　）。【单选题】

A.单反相机 

B.家用轿车

C.提单     

D. 应收账款

正确答案:D

答案解析:选项 A、B，动产质权，自出质人交付质押财产时设立；选项 C，以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。法律另有规定的，依照其规定。选项 D，以现有的以及将有的应收账款出质的，质权自办理出质登记时设立。