2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.税务规章由国家税务总局负责解释

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.国务院可以根据需要，开展税务规章立法后评估

正确答案:D

答案解析:国家税务总局可以根据需要，开展税务规章立法后的评估。

2、下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.国务院可以根据需要，开展税务规章立法后评估

正确答案:B

答案解析:选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：国家税务总局可以根据需要，开展税务规章立法后评估。

3、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。【多选题】

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

D.篡改、伪造污染物监测数据

E.进行虚假纳税申报

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进项虚假纳税申报。所以选项ABDE正确。

4、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）【单选题】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正确答案:B

答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）

5、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围

B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围

C.调味料酒按“其他酒”征收消费税

D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税

正确答案:B

答案解析:选项A，货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，调味料酒不征收消费税；选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。

6、房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。【单选题】

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

7、按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于职工福利的应税消费品

E.用于对外投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、E

答案解析:考核应税消费品用于其他方面的规定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。

8、下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。【多选题】

A.服务（租赁不动产除外）的销售方在境内

B.所销售的不动产在境外

C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

D.服务（租赁不动产除外）的购买方在境内

E.所租赁的不动产在境外

正确答案:B、E

答案解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

9、下列属于资源税应税产品的有（ ）。【多选题】

A.天然原油

B.油页岩

C.人造石油

D.商业企业销售的选煤

E.商店销售的食盐

正确答案:A、B

答案解析:选项C，人造石油不属于资源税征税范围；选项D，征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤，商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位，不属于资源税纳税人；选项E，资源税在生产和开采环节征收，流通环节不征收。

10、业务（2）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.49.55

B.37.75

C.35.95

D.27.88

正确答案:D

答案解析:业务2：应纳增值税=500÷（1+9%）×9%-80×13%-3=27.88（万元）