2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，不得由付款方向收款方开具发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票的全部联次必须一次性如实填开

正确答案:D

答案解析:选项A，可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；选项B，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票；选项C，发票填开时，字迹与金额要清晰，均不得涂改。

2、企业生产销售的下列货物中，应征消费税的有（ ）。【多选题】

A.实木地板

B.白酒

C.电动汽车

D.小汽车

E.高尔夫球杆

正确答案:A、B、D、E

答案解析:电动汽车不属于消费税征税范围。

3、下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。【多选题】

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

4、税务师审核加工承揽合同，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不论是否分别记载加工费金额和原材料金额，均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花

B.由受托方提供原材料的加工、定做合同，不论是否分别记载加工费金额和原材料金额，均应该就加工费金额和原材料金额之和依照“购销合同”计税贴花

C.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花

D.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花

E.由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“购销合同”计税贴花

正确答案:C、D

答案解析:由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中未分别记载加工费和原材料金额的，全部金额应按“加工承揽合同”计税贴花。

5、税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。【多选题】

A.啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利

B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资

C.面粉厂将外购的面粉用于了本企业职工食堂

D.食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院

E.体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C属于外购货物用于集体福利，应该是进项税额不得抵扣；选项E属于外购货物抵偿债务，应该属于特殊销售行为，并不是视同销售行为。

6、下列各项收入，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.转让国债取得的转让收入

B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D.企业种植观赏性植物

正确答案:B

答案解析:选项AC要计征企业所得税的。国债利息收入免税，但转让所得不免税。选项D减半征收企业所得税。

7、根据个人所得税股票期权（不可公开交易）的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

8、根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（ ）。【单选题】

A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1+消费税税率）

正确答案:A

答案解析:税法规定，委托加工应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。

9、下列纳税申报方式中，属于电子方式的有（ ）。【多选题】

A.邮寄申报

B.网络传输

C.电话语音

D.电子数据交换

E.自行申报

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE：邮寄申报、自行申报不属于电子方式。

10、变更税务登记的适用范围包括（ ）。【多选题】

A.改变经营范围的

B.改变主管税务机关的

C.改变经济性质或者企业类型的

D.改变经营方式的

E.改变注册资金的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:变更税务登记的适用范围包括：①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。