2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E.取得免税所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

2、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局、地方税务局

C.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还需另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门

正确答案:C

答案解析:选项A：申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明，申请人提供资料不全的，可要求其补全，待补全后开具；选项B：开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；选项D：申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

3、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

4、某企业2021年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中包括保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本400万元，本年度为370万元。该企业2021年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额；对技术开发合同，只就合同所载的金额计税，研究开发经费不作为计税依据；运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括货物的金额、装卸费、保险费等；实收资本减少，不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

5、张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额为（ ）元。【客观案例题】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正确答案:D

答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时的抵免限额=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

6、杰克取得的演讲收入应确认的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正确答案:C

答案解析:演讲收入属于劳务报酬所得，应确认的收入额=60000×（1-20%）=48000（元）。

7、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【单选题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）营业收入=700+120=820（万元）广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110（万元）

8、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，不是我国税收管辖权涉及的范围。

9、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（　）。 【单选题】

A.促进合理、节约使用土地

B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

C.广集财政资金，完善地方税体系 

D.实质课税原则

正确答案:D

答案解析:选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。

10、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.无力偿还借款，以房屋抵债

D.双方合作建房，建成后分房自用的

E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案:D、E

答案解析:房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换，无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。