2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

正确答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；同一作品在两处同时出版，发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。

2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典入缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

3、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。【多选题】

A.再销售价格法

B.现金与实物分配法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

E.利润分割法

正确答案:A、C、D、E

答案解析:转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

4、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。【单选题】

A.开发的部分房地产对外投资

B.开发的部分房地产分配给股东

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于出租

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

5、下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.单位发放的补贴、津贴

B.保险赔偿款

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.军人的专业安置费、复员费

正确答案:B、C、E

答案解析:BCE属于教材规定的免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减征个人所得税的项目。

6、某科技公司高级工程师张先生2015年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育），张先生应纳个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正确答案:B

答案解析:通过公益组织捐赠给农村义务教育的捐款可以全额扣除。应纳税额=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

7、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费是可以扣除。

8、2019年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正确答案:C

答案解析:稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）

9、下列表述中，符合个人所得税法规定的有（ ）。【多选题】

A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税

C.个人取得教育储蓄存款利息免征个税

D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征收个人所得税

E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税；免征个人所得税的退职费必须是符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。

10、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正确答案:C

答案解析:独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。应预扣预缴税额=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。