2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2018年）税务局征收的税（  ）。【多选题】

A.车辆购置税 

B.车船税

C.环境保护税

D.船舶吨税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：本题考核我国的税收管理体制与现行税种。选项D由海关征收。

2、（2021年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。【多选题】

A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

B.购进用于集体福利所支付的增值税款

C.购进生产用电力所支付的增值税款

D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

正确答案:A、B、D

答案解析:用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣（选项B、D错误）。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣（选项A错误）。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

3、（由2016年真题改编）以旧换新手机100部，含税销售单价为3164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率13%，应纳税增值税为（）。【单选题】

A.3164*100/（1+13%）*13%=36400

B.3164*100*13%=41132

C.（3164-226）*100/（1+13%）*13%=33800

D.（3164-226）*100*13%=38194

正确答案:A

答案解析:纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

4、计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.(226000＋33900)×5%＝12995元

B.226000－(1＋13%)×5%＝10000元

C.(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500元

D.226000×5%＝11300元

正确答案:C

答案解析:（1）小汽车在生产销售环节缴纳消费税；（2）手续费为价外费用，价外费用若无特别说明为含税金额，需要先进行价税分离，再进行计算。甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额＝(226000＋33900)÷(1＋13%)×5%＝11500（元）。

5、（2019年）A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（ ）。【单选题】

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×（1-9%）×13%

C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D.3500×1000÷（1+13%）×13%

正确答案:B

答案解析:（1）商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项AD不正确；（2）3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离，选项C不正确。

6、（2021年）根据消费税法律制度的规定，企业小汽车自用生产的汽油不交消费税。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:B

答案解析:企业小汽车自用生产的汽油（1）用于连续生产应税消费品的，不纳税，（2）用于其他方面的：①用于连续生产非应税消费品；②用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面于移送使用时纳税（销售时不交）。

7、甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。【不定项】

A.20.6/（1+3%）*2%=0.4万元

B.20.6*3%*5%=0.309万元

C.20.6*2%=0.412万元

D.20.6*（1+3%）*3%*50%=0.3万元

正确答案:A

答案解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

8、甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。【不定项】

A.向乙公司出租运输车辆

B.出租闲置仓库

C.提供装卸搬运服务

D.提供仓储服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同可以选择适用简易计税方法计税；选项B：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；选项C、D：仓储服务、装卸搬运服务可以选择适用简易计税方法计税。

9、（2020年）根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征（ ）。【单选题】

A.啤酒

B.红酒

C.白酒

D.药酒

正确答案:A

答案解析:消费税从量定额：啤酒、黄酒、成品油。

10、甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。【不定项】

A.账户管理服务费收入12.72万元

B.票据贴现利息收入874.5万元

C.资金结算服务费收入37.1万元

D.贷款利息收入6491.44万元

正确答案:A、C

答案解析:（1）选项AC：按照“直接收费金融服务”计缴增值税；（2）选项BD：按照“贷款服务”计缴增值税。