2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业财务资料显示，2019年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2019年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。【单选题】

A.23.4万元

B.40.8万元

C.44.4万元

D.90万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除限额。捐赠扣除限额=370×12%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。注意排除干扰条件。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核企业所得税纳税人。选项BC不符合题意：选项B，按照不动产所在地确定；选项C，按照被投资企业所在地确定。

3、下列各项中不属于票据行为的是（）。【单选题】

A.出票人签发票据并将其交给收款人的行为

B.票据遗失向银行挂失止付的行为

C.票据付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D.票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题比较综合考核票据行为。选项B属于票据的丧失及补救措施，不是票据行为。选项ACD不符合题意：选项A属于出票行为；选项C属于承兑行为；选项D属于保证行为，这三项都属于票据行为。

4、乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。【不定项】

A.票据贴现服务

B.账户管理服务

C.贷款服务

D.资金结算服务

正确答案:A、C

答案解析:购进的旅客贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

5、职工在年休假期间，工资收入不得少于正常工作期间工资的80%。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核休息休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。【易错提示】对于国家法定休假日、休息日是不计入年休假的假期的，而医疗期期间是包含公休日和国家法定休假日的，学习中要注意区分。

6、关于王某与甲公司签订的竞业限制条款，以下说法正确的是（）。【不定项】

A.王某非甲公司的高级管理层，无须受到竞业条款的限制

B.在竞业限制期间，甲公司可以不支付经济补偿金

C.竞业限制期限超过了最长期限

D.在竞业限制期间，甲公司需要按月支付经济补偿金

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：本题考核劳动合同约定条款。选项A，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。本题中，王某是甲公司高级技术人员，属于竞业限制的人员；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，故B错误，D正确；选项C，竞业限制期限不得超过2年。

7、下列关于基本养老保险制度的表述中，错误的是（）。【单选题】

A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合

B.灵活就业人员的缴费基数为本人上年度月平均收入

C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成

D.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算中的个人缴费。选项B，城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资。

8、下列各项中，应当征收消费税的有（）。【多选题】

A.化妆品生产企业赠送给客户的高档化妆品

B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车

正确答案:A、C

答案解析:选项AC符合题意：本题考核消费税的征税环节。选项BD不符合题意：选项B，用于连续生产卷烟的烟丝，属于继续生产应税消费品，不征消费税；选项D，汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。【应试技巧】该规定有两处关键词，一是“非独立核算”；二是“门市部”。

9、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。【多选题】

A.种植烟叶的农民

B.收购烟叶的烟草公司

C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位

D.抽烟的烟民

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意：本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。

10、甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 【多选题】

A.甲礼花厂应缴纳的增值税 =5×13%

B.甲礼花厂应缴纳的消费税=（37.5+5）×15%

C.乙厂应缴纳的增值税=5×13%

D.乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）÷（1-15%）×15%

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项AC：加工劳务由乙厂提供，应由乙厂缴纳增值税。（2）选项BD：①委托加工环节的消费税，只要受托方并非个人，应由受托方乙厂代收代缴，而非由委托方（纳税人甲礼花厂）自行申报缴纳；②委托加工环节从价定率计征消费税，受托方无同类价的，应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。