2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（ ）。【多选题】

A.被申请人的具体行政行为明显不当的

B.被申请人的具体行政行为证据不足的

C.被申请人的具体行政行为超越职权的

D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：①主要事实不清、证据不足的（选项B）:②适用依据错误的（选项D）;③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的（选项C）;⑤具体行政行为明显不当的（选项A）。

2、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项D：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

3、（2021年）纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。【多选题】

A.税务机关为其确认征税范围

B.税务机关对其作出征收税款的决定

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、D

答案解析:根据税务行政复议规则的规定，纳税人如果认为税务机关的行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

4、（2021年）税收保全不经复议，可直接诉讼。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。

5、（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。【单选题】

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

正确答案:A

答案解析:适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

6、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。【单选题】

A.万分之五

B.万分之七

C.万分之一

D.万分之三

正确答案:A

答案解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

7、（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项B）；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项AC）；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

8、（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（    ）。【单选题】

A.税务行政复议

B.税收保全

C.自行申报

D.查账征收

正确答案:B

答案解析:税款征收措施的种类有：（1）责令缴纳；（2）责令提供纳税担保；（3）采取税收保全措施（选项B）；（4）采取强制执行措施；（5）阻止出境。

9、（2018年）根据税收征收管理规定，申请人对税务机关下列行为不服，不能直接提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.代开发票 

B.征收税款

C.税收保全措施

D.纳税信用等级评定

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核税务行政复议申请与受理。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

10、（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。【多选题】

A.拍卖纳税的价值相当于应纳税款的财产

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.责令纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案:B、D

答案解析:本题考核税款征收措施。选项A：“拍卖”属于税收强制措施；选项C：提供纳税担保不是税收保全措施。