2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、个人因购买和处置债权取得的所得，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人因购买和处置债权取得的所得，按 “财产转让所得”缴纳个人所得税。

2、下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权取得的收入

B.转让债权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.转让专利所有权取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：“无形资产”（除土地使用权外）的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税；选项ABC不符合题意：选项AB，转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，按照“财产转让所得”税目征税；选项C，有形资产使用权转让，按照“财产租赁所得”税目征税。

3、根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是（）。【单选题】

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核无形资产的税务处理问题。根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。

4、下列属于特许权使用费所得的是（）。【多选题】

A.作者转让文字作品手稿原件

B.编剧转让剧本使用费

C.个人转让专利权

D.个人转让股票

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意：本题考核个人所得特许权使用费。根据税法规定，个人转让文字作品手稿原件，剧本使用费，专利权属于特许权使用费所得。转让股票所得属于财产转让所得。

5、某外商投资企业2019年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。【易错提示】熟记各类费用扣除标准计算中的“基数”，业务招待费和广告宣传费的限额计算基数为“销售（营业）收入”，企业所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是“利润总额”，个人所得税公益性捐赠扣除限额计算基数是取得某项收入的“应纳税所得额”，本题如为个人捐赠即可全额扣除