2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。【选择题】

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告

E.内部审计部门至少每半年度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等

正确答案:A

答案解析:选项A正确：内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见；（选项B错误）内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计；（选项C错误）上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每2年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告；（选项D错误）至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。（选项E错误）

2、截至2010年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2010年度的营业收入为3亿元。根据《重组管理办法》的规定，甲公司在2011年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组（）。Ⅰ.甲公司购买乙公司的资产净额占上市公司2010年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过4000万元人民币Ⅱ.甲公司出售对丙公司的全部股权，出售前持有丙公司70%的股份，丙公司2010年度的营业收入为2亿元Ⅲ.甲公司将部分资产出售给乙公司，出售的资产在2010年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到35%Ⅳ.2010年11月，甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.4亿元，经中国证监会认定，该次交易不构成重大资产重组；本次甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.3亿元Ⅴ.因经营亏损，甲公司与戊公司签订协议，将全部经营性资产委托戊公司经营，经营期限为20年，甲公司每年收取固定费用，协议期间甲公司不得收回资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条第一款第三项规定，上市公司及其控股或者控制公司购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币时，构成重大资产组；（Ⅰ项不构成）《重组管理办法》第十二条第一款第二项规定，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，构成重大资产重组。（Ⅲ项不构成）

3、上市公司非公开发行股票的特定对象应不超过（）名。【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:《上市公司证券发行管理办法》第三十七条规定，非公开发行股票的特定对象应当符合下列规定：①特定对象符合股东大会决议规定的条件；② 发行对象不超过10名。若发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。

4、以下属于其他综合收益核算的内容的有（  ）。【选择题】

A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额

B.权益结算的股份支付的行权

C.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的

D.可供出售金融资产的公允价值下降

E.公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产

正确答案:D

答案解析:A，可供出售外币货币性项目的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额方作为其他综合收益核算；B，权益结算的股份支付的行权冲减，“资本公积－其他资本公积”不属于其他综合收益核算的内容；C，账面价值大于公允价值的，计入“公允价值变动损益”；E，按规定应当以公允价值计量，但以前公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产，在其公允价值能够可靠计量时改按公允价值计量，将相关账面价值与公允价值之间的差额记入“其他综合收益”科目，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转入当期损益。

5、下列项目中，影响企业营业利润的有（）。Ⅰ.销售费用Ⅱ.资产减值损失Ⅲ.公允价值变动收益Ⅳ.投资收益Ⅴ.营业收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润；所得税费用影响净利润，但不影响营业利润和利润总额。

6、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容说法正确的有（）。Ⅰ.核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异，应详细说明研究并予以解决的过程Ⅱ.保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况，并全面披露风险Ⅲ.发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件Ⅳ.发行保荐工作报告应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：选项Ⅱ没有要求全面披露风险；（选项Ⅱ错误）发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期；（选项Ⅳ错误）发行保荐工作报告应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人（+他项目人员）签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。《关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见》(2012.3.15证监会公告[2012]4号)，保荐代表人和其他项目人员应在《发行保荐工作报告》上签字，并根据自己所从事的具体工作承担相应的责任。

7、发行人应在人民币债券发行日前（）个月内，为发行债券募集的资金开立非居民人民币专用账户。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:A

答案解析:发行人应在人民币债券发行日前1个月内，为发债募集的资金开立非居民人民币专用账户。该账户的开立、注销及有关资金的结、售汇应经国家外汇管理局批准。

8、上市公司信息披露文件同时采用中文、外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。若当两种文本发生歧义时，应以（）为准。【选择题】

A.英文文本

B.中文文本

C.任一文本

D.具体说明

正确答案:B

答案解析:《上市公司信息披露管理办法》第八条规定。信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。

9、保荐机构应当指定（）名保荐代表人具体负责1家发行人的保荐工作，并指定（）名项目协办人。【选择题】

A.1;2 

B.2; 1 

C.1; 3

D.3; 1

正确答案:B

答案解析:保荐机构应当指定2名保荐代表人具体负责1家发行人的保荐工作，出具由法定代表人签字的专项授权书，并确保保荐机构有关部门和人员有效分工协作。保荐机构可以指定1名项目协办人。

10、如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（ ）日内披露具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。【选择题】

A.15

B.20

C.30

D.45

正确答案:D

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》第六条规定。