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2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习题精选0926
帮考网校2020-09-26 16:15

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是()。【单选题】

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意:本题考核企业所得税税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。同时,对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率亦为25%。选项ABD不符合题意。

2、根据《企业所得税》的有关规定,以下对于所得来源地确定的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定

C.租金所得,按照负担、支付所得的机构所在地或个人的住所地确定

D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

正确答案:C

答案解析:选项C表述正确;选项A表述错误:本题考核企业应税所得来源地的确定。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项B表述错误:股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;选项D表述错误:转让不动产,按照不动产所在地确定。

3、根据《企业所得税法》的规定,以下支出可以在税前扣除的是()。【单选题】

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意;选项A不符合题意:本题考核企业所得税扣除项目的规定。企业为个人支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社会保险费和为本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B不符合题意:企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出,准予扣除;选项D不符合题意:非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定,企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除,包括非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

4、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 ( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。选项B不符合题意。

5、下列按10%计算企业所得税额的企业有()。【多选题】

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.国家重点扶持的高新技术生产企业

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意;选项D不符合题意:本题考核企业所得税的税率。适用税率为15%。

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