2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有()。【多选题】

A.向股东分配的利润

B.税收滞纳金

C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

D.企业为职工缴纳的基本养老保险

正确答案:A、B

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

2、下列各项中，在计算非银行企业所得税应纳税所得额时禁止扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A、B、D

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

3、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形包括（ ）。【多选题】

A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的

B.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

C.工程作业或者提供劳务没有事先向税务机关备案的

D.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

正确答案:A、B、D

答案解析:可以指定扣缴义务人的情形不包括选项C。

4、下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中,不正确的是()。【单选题】

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,不征收所得税

B.我国境内新办软件生产企业经认定后,自依法注册登记年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税

C.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税

D.企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,经过核准,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年

正确答案:B

答案解析:本题考核软件企业所得税优惠政策。我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。[提示]注意,是获利年度,不是注册登记年度。

5、《企业所得税法》规定，居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为（ ）。【单选题】

A.可以抵免的最低限额

B.可以抵免的最高限额

C.境外实际缴纳税额

D.境外应当缴纳税额

正确答案:B

答案解析:本题考核点是抵免限额含义。抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，是税收抵免的最高限额。