2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。【多选题】

A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

正确答案:A、B、D

答案解析:王山转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得。

2、下列各项个人不动产转让行为中，不征或免征营业税的有()。【多选题】

A.对外投资入股的不动产

B.法定继承人继承的不动产

C.对外出租的不动产

D.作为遗产处分的不动产

正确答案:A、B、D

答案解析:以不动产投资入股不征收营业税;个人向他人无偿赠予不动产(包括继承、遗产处分及其他无偿赠予不动产等三种情况)，可以免征营业税。

3、下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有()。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:因不可抗力缴税确有困难的，经海关总署批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，而不是酌情减免进口关税，B选项不正确;海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税，D选项说的是保管不慎的货物，所以不正确。

4、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（ ）。【单选题】

A.1176万元

B.703.59万元

C.888.46万元

D.1269.23万元

正确答案:D

答案解析:该月该企业消费税的应纳税额＝19.8÷（1＋17%）×5%×1500＝1269.23（万元）

5、计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。【综合题（主观）】

答案解析:收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计金额=2707(万元)
增值额=4000-2707 =1293(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%,适用税率30%
应纳土地增值税=1293×30%=387.9(万元)。

6、（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。【计算题】

答案解析:（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）

7、需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为（ ）。【单选题】

A.车船使用地

B.车船的登记地

C.纳税人住所所在地

D.车船的购买地

正确答案:B

答案解析:需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

8、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。【单选题】

A.补缴的消费税税款

B.滞纳金

C.因漏缴消费税而交纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

正确答案:A

答案解析:罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。

9、国际避税的主要方法有（　 ）。【多选题】

A.采取人员流动避税

B.通过资金或货物流动避税

C.选择有利的企业组织形式避税

D.利用避税地避税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国际避税的方法主要有；采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业组织形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不正常借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。

10、计算张某住房转让应缴纳的个人所得税；【综合题（主观）】

答案解析:个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。