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2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选
帮考网校2020-03-04 18:33
2020年注册会计师考试《税法》历年真题精选

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。【单选题】

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

正确答案:B

答案解析:《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不属于《征管法》的适用范围;由税务机关征收的政府收费,如教育费附加,不适用《征管法》。

2、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中,正确的是()【单选题】

A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

正确答案:B

答案解析:选项AD,按照《烟叶税法》的规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天(8月9日),那么应于9月15日前(含当天)申报缴纳烟叶税;

3、某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额5000万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%,资源税税率为10%,该企业销售洗煤应缴纳的资源税为( )。【单选题】

A.400万元

B.404万元

C.505万元

D.625万元

正确答案:A

答案解析:洗选煤销售额中不包括另外收取的运杂费用。该企业销售洗煤应缴纳的资源税=5000×80%×l0%=400(万元)。

4、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。【单选题】

A.单独核算的境外技术培训费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

正确答案:D

答案解析:进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用,不计入关税完税价格:

5、居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有()。【多选题】

A.逾期归还银行贷款的罚息

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.未能形成无形资产的研究开发费用

D.以经营租赁方式租入固定资产的租金

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B不得在计算企业所得税时扣除。

6、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。【单选题】

A.轮胎

B.电池

C.酒精

D.卡丁车

正确答案:B

答案解析:选项ACD,轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

7、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。【单选题】

A.纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:选项A,纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳房产税;

8、某企业在市区拥有一地块,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

正确答案:D

答案解析:按照规定,城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:

9、下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是()。【单选题】

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.发电厂与电网之间签订的购售电合同

C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:B

答案解析:选项AD应按“产权转移书据” 税目征收印花税;

10、我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有( )。【多选题】

A.依法申请减税

B.控告税务人员的违法违纪行为

C.对税务机关作出的决定享有申辩权

D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述权、申辩权、申请行政复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告权、检举权。因此,选项ABCD均符合题意。

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