2025年注册会计师考试《财务成本管理》考试共32题，分为单选题和多选题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第二十章 营运资本筹资5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（　）。【多选题】

A.周转信贷协定

B.借款抵押

C.信贷限额

D.补偿性余额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有：（1）信贷限额；（2）周转信贷协定；（3）补偿性余额；（4）借款抵押；（5）偿还条件；（6）其他承诺。

2、某企业按年利率10%从银行借人款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿余额，该借款的有效年利率为( )。【单选题】

A.11%

B.11.76%

C.12%

D.11.5%

正确答案:B

答案解析:有效年利率=(800×10%) /[800×(1-15%)]=11.76%

3、在激进型筹资政策下,临时性流动负债的资金来源用来满足( )。【多选题】

A.全部临时性流动资产的资金需要

B.部分永久性流动资产和长期资产的资金需要

C.全部资产的资金需要

D.部分临时性流动资产的资金需要过关强化演练参考答案及解析

正确答案:A、B

答案解析:本题的主要考核点是激进型筹资政策的特点。激进型筹资政策的特点是：临时性流动负债不但融通全部临时性流动资产的资金需要,还解决部分永久性流动资产和长期资产的资金需要。

4、某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。【单选题】

A.70

B.90

C.100

D.110

正确答案:C

答案解析:贴现法,是指银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种计息方法,在贴现法下有效年利率大于报价利率。

5、企业取得2012年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%的借款。2012年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借人300万元，如果年利率8%，则企业2012年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。【单选题】

A.49.5

B.51.5

C.64.8

D.66.7

正确答案:B

答案解析:年均贷款额＝500+300×=625(万元)，利息=625×8%=50(万元)，承诺费=(1000-625)×0.4%=1.5(万元)，利息和承诺费=50+1.5=51.5(万元)。