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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率3%)【单选题】
A.15万元
B.36万元
C.51万元
D.126万元
正确答案:C
答案解析:债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的,承受方应纳契税税额=1200×3% =36 (万元)。房屋交换中,由支付补价的一方按差价计算缴纳契税,税额=500×3% =15 (万元)。当事人各方应纳契税合计=36+15 =51 (万元)。
1、下列房屋中,免征房产税的有( )。【多选题】
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.国家机关自用的房产
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案:B、C
答案解析:选项A:按照4%的税率计算缴纳房产税;选项D:实行全额预算管理的事业单位所有的,本身业务范围内使用的房产免征房产税,对外出租并不是“自用”的,所以不免税,应按规定计算缴纳房产税。
1、下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有()。【多选题】
A.事业单位转让土地使用权
B.个体户在改制重组时将自有建筑物投资给某工业企业
C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体
正确答案:A、C、D
答案解析:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税;选项B:房地产企业以外的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的非房地产企业,暂不征收土地增值税;选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,应当征收土地增值税。
1、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,不得扣除成本费用的是( )。【单选题】
A.建成后产权属于全体业主所有的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的停车场
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
正确答案:D
答案解析:选项ABC:均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除;选项D:并没有发生房产权属的转移,不计算缴纳土地增值税,所以也不可以计算扣除其成本费用。
1、计算该公司计算土地增值税时应扣除的开发成本;【计算分析题】
1、假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务,年保管费5万元,计算其本年应缴纳的房产税。【计算分析题】
1、计算该房地产开发公司2019年应缴纳的土地增值税。【计算分析题】
1、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司,原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%,且改制后公司承继原企业权利、义务,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税( )万元。(契税税率3%)【单选题】
A.0
B.6
C.18
D.24
正确答案:A
答案解析:非公司制企业整体改建为股份有限公司,原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%,且改制后公司承续原企业权利、义务,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的,免征契税;企业依法实施破产后,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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