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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列资产摊销的支出,不得在应纳税所得额中扣除的有()。【多选题】
A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C.自创商誉
D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
正确答案:B、C、D
答案解析:经营租赁方式租出固定资产的折旧费,可以在应纳税所得额中扣除。
2、某企业2011年向其主管税务机关申报收入150万元,成本、费用及销售税金共计160万元,全年亏损10万元。经审核,成本、费用真实,收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。【单选题】
A.8万元
B.10万元
C.37.5万元
D.40万元
正确答案:B
答案解析:应纳税额=160÷(1-20%)×20%×25%=10(万元)。
3、根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。【单选题】
A.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的,在申报扣缴企业所得税时,应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
B.因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在3日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明
C.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
D.扣缴义务人每次代扣代缴税款时,自代扣之日起7日内缴入国库
正确答案:B
答案解析:选项B,因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明。
4、下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案:C
答案解析:特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
5、下列项目中,应计入应纳税所得额的有()。【多选题】
A.非金融企业让渡资金使用权的收入
B.因债权人原因确定无法支付的应付款项
C.出口货物退还的增值税
D.将自产货物用于职工福利
正确答案:A、B、D
答案解析:非金融企业让渡资金使用权的收入,相当于利息收入,应作收入处理;因债权人原因确定无法支付的应付款项,属于其他收入;将自产货物用于职工福利,属于视同销售货物;只有出口货物退还的增值税,不影响损益,不缴企业所得税。
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注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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