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2021年注册会计师考试《税法》模拟试题1103
帮考网校2021-11-03 14:39

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、纳税人用规定来源的葡萄酒,连续生产葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。该规定来源有()。【多选题】

A.从葡萄酒生产企业购进

B.从葡萄酒批发企业购进

C.从葡萄酒零售企业购进

D.进口葡萄酒

正确答案:A、D

答案解析:纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

2、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

正确答案:C、D

答案解析:选项A:不征收个人所得税;选项B:暂缓征收个人所得税;选项C:就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税;选项D:应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

3、下列货物销售征收消费税的有(  )。【多选题】

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)

正确答案:C、D

答案解析:金银首饰在零售环节征收消费税。

4、下列情形中,纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。【多选题】

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

正确答案:A、B、C

答案解析:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

5、某服装加工厂,2010年营业额80万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月,该厂提供加工劳务价税合计20万元,另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正确答案:D

答案解析:根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=(20+3.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

6、按照《税收征管法实施细则》的规定,纳税人办理下列( )事项时,不需要执税务登记证。【单选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.办理工商登记

D.申请减税、免税、退税

正确答案:C

答案解析:根据《征管法实施细则》的规定,选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情况。

7、依据消费税的有关规定,下列消费品中不属于高档化妆品税目,不需要缴纳消费税的有(  )。【多选题】

A.生产销售价格200元一盒(十片)的面膜

B.生产销售价格50元一瓶(100克)的乳液

C.进口完税价格500元一瓶(30毫升)的香水

D.戏剧演员化妆用的上妆油

正确答案:B、D

答案解析:高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于消费税高档化妆品税目的征税范围。

8、加工贸易加工过程中产生的边角料,以( )价格计算完税价格。【单选题】

A.免税,不必计算

B.申报内销时的价格估定

C.料件原进口时的价格估定

D.国内同类价格估定

正确答案:B

答案解析:边角料无法确认进口价格,故规定以申报内销时的价格估定。

9、车船税的计税依据形式不包括( )。【多选题】

A.辆

B.马力

C.净吨位

D.自重吨位

正确答案:B、D

答案解析:车船税的计税依据为辆、净吨位、整备质量,不包括马力和自重吨位。

10、烟叶税的征税范围包括( )。【多选题】

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

正确答案:B、C

答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

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