2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.财政部发行国债的利息

B.国家发行金融债券的利息

C.企业发行公司债券的利息

D.个人教育储蓄存款的利息

正确答案:C

答案解析:选项ABD，免征个人所得税；选项C，照章征税。

2、消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.增值税税款

B.运输发票开给购货方收回的代垫运费

C.销售白酒收取的包装物押金

D.价外收取的返还利润

正确答案:C、D

答案解析:选项A，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税；选项BD，价外费用是指价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、优质费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在内：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的；选项C，销售白酒收取的包装物押金，在收取时就并入销售额纳税。

3、货物运输合同计征印花税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.运费收入

B.运费收入加所运货物金额

C.运费收入加装卸费

D.运费收入加保险费

正确答案:A

答案解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

4、下列转让定价调整方法中，适用于有形资产使用权或者所有权的转让关联交易的有（ ）。【多选题】

A.成本加成法

B.可比非受控价格法

C.交易净利润法

D.再销售价格法

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，有形资产使用权或者所有权的转让，劳务交易或资金融通的关联交易；选项B，适用所有类型的关联交易；选项C，不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易；选项D，通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

5、现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（ ）。【单选题】

A.100%归中央政府

B.中央政府分享97%，地方政府分享3%

C.中央政府与地方政府各分享50%

D.100%归地方政府

正确答案:A

答案解析:自2016年1月1日起，将证券交易印花税由按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

6、下列车船中，免征车船税的是（ ）。【单选题】

A.洒水车

B.双燃料轻型商用车

C.纯天然气动力船舶

D.非机动驳船

正确答案:C

答案解析:选项A，照章征税；选项B，双燃料轻型商用车属于节能汽车，减半征收车船税；选项D，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

7、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税烟丝连续生产的卷烟

B.外购已税摩托车生产的应税摩托车

C.外购已税溶剂油生产的应税涂料

D.外购已税游艇生产的应税游艇

正确答案:A

答案解析:已纳消费税扣除税目比较多，可以反向记忆，把不能抵扣的6个记住即可。不能抵扣的有：小汽车、高档手表、、摩托车、游艇、电池、涂料。比较特殊的几项不能扣除：（1）酒类中除了葡萄酒都不可以抵扣；（2）油类中除了溶剂油和航空煤油外都可以抵扣；（3）零售环节金银铂金首饰、钻石及钻石饰品不能扣除外购珠宝玉石已纳的消费税。故，选项BCD均属于不得扣税的项目，选项A正确。

8、居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（ ）。【单选题】

A.综合所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

正确答案:A

答案解析:纳税人取得综合所得以及取得经营所得没有综合所得的，可以扣除专项附加扣除。故，选项A正确。

9、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.加油站的遮阳棚

B.建在室外的露天游泳池

C.位于市区的经营性用房

D.农村的居住用房

正确答案:C

答案解析:房产税是以房产为征税对象。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。选项AB，加油站遮阳棚、露天游泳池都不属于房产，不征收房产税；房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，所以选项D不征收房产税。

10、下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。【多选题】

A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票

B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

正确答案:B、C、D

答案解析:符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（选项A）（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（选项C）（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（选项BD）（5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。