2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有( )。【多选题】

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“增值税的有关规定”,选项ABCD均可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免。

2、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】

A.开业税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.临时经营税务登记

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。

3、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。【单选题】

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的纳税地点”,选项C电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税,表述正确;选项A单位出租设备的应该向出租单位机构所在地缴纳;选项B航空公司所属分公司应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D纳税人承包跨省工程的应该向机构所在地主管税务机关缴纳。

4、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

5、下列各项中,应征收契税的是( )。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的征收”,选项D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房征收契税;选项A法定继承人承受房屋权属不征契税;选项B企业以行政划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,所以在取得时不征收契税;选项C承包者获得农村集体土地承包经营权不征收契税。

6、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”,选项A为进项税额不得抵扣的情形,选项BCD为视同销售行为。

7、纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请,并按照规定附送有关资料,由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批,而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人申请减税的有关规定”,纳税人申请减税可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关审批。

8、下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。选项D海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物;经证明不是保管不慎造成的,才可酌情减免。

9、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。

10、下列各项中,属于税务行政赔偿规定范围的是( )。【单选题】

A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的

B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的

C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的

D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“税务行政赔偿的规定”,选项D税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失,但纳税人也要承担相应责任的属于税务行政赔偿的范围。