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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的是( )。【单选题】
A.军事设施
B.铁路线路
C.机场跑道
D.港口码头
正确答案:A
答案解析:军事设施占用耕地,免征耕地占用税。
2、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。【单选题】
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.康养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
正确答案:B
答案解析:一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售行为。
3、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时,发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )。【单选题】
A.税收公平原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:D
答案解析:新法优于旧法原则也称后法优于先法原则,即新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法。
4、下列金融业务中,免征增值税的有( )。【多选题】
A.转贴现机构转贴现利息
B.融资租赁公司从事的融资性售后回租业务
C.商业银行提供国家助学贷款业务
D.人民银行对金融机构提供贷款业务
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:按照贷款服务缴纳增值税。
5、下列涉税服务内容,会计师事务所可以从事的有( )。【多选题】
A.税务咨询
B.税务顾问
C.纳税审查
D.税收策划
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均为会计师事务所可以从事的涉税服务内容。
6、下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。【单选题】
A.有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人,其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人
正确答案:B
答案解析:有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请行政复议。
7、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。【单选题】
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
正确答案:A
答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。
8、甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载装卸费20万元,保险费10万元,运输费30万元,则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。【单选题】
A.30万元
B.40万元
C.60万元
D.50万元
正确答案:A
答案解析:货物运输合同计税依据为取得的运输费金额,但不包括所运货物的金额、装卸费用和保险费用等。
9、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。【单选题】
A.缴纳的增值税税款
B.违反消防规定被处以的行政罚款
C.向投资者分配的红利
D.按规定缴纳的财产保险费
正确答案:D
答案解析:选项ABC:不得税前扣除;选项D:企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
10、某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有( )。【多选题】
A.钻石戒指
B.金银镶嵌首饰
C.金银首饰
D.翡翠项链
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:金银首饰(金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税;选项D:翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税
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