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2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,并形成书面评估报告;被担保人要求变更担保事项的,公司应当重新履行评估与审批程序
C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保项目的进展情况
D.对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效期间内进行投资管理,使其保值增值
正确答案:A、B、C
答案解析:企业应当加强对反担保财产的管理,妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证,定期核实财产的存续状况和价值,发现问题及时处理,确保反担保财产安全完整,可见,选项D错误。
2、我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求的要素主要围绕()等展开。【多选题】
A.企业内部和外部信息的收集
B.信息在企业内部和外部相关者之间的传递
C.反舞弊机制
D.举报人保护制度
正确答案:A、B、C、D
答案解析:我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素的要求主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部相关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等对“信息与沟通”展开。
3、甲公司正在打造全员参与的预算体系,在此过程中,可能存在风险和问题的做法有( )。【多选题】
A.为争取时间,甲公司只编制了销售预算和采购预算
B.销售预算较去年全年销售额翻了一番,而目前市场受金融危机影响比较低迷
C.只制定了预算完成或超额完成的奖励办法,未制定惩罚办法
D.设立了预算管理委员会并下设办公室
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A:企业应编制年度全面预算,而不是主要预算。选项B:预算编制应合理、科学,避免预算指标过高或过低。选项C:企业应建立严格的预算执行考核制度,要做到有奖有罚、奖惩分明。
4、根据《企业内部控制审计指引》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计,其发表审计意见的对象是()。【单选题】
A.内部控制的合理性
B.内部控制的一贯性
C.内部控制的有效性
D.内部控制的完整性
正确答案:C
答案解析:内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
5、财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》要求的有( )。【多选题】
A.某家银行公布其审计后的财务报告,报告上面加盖如下印章:银行公章、董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章
B.有目的的使财务报告产生错报、漏报,属于舞弊行为;无目的的则为错误
C.为进一步隐藏当年利润,以便“以丰补歉”,某公司一方面将折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法,同时缩短计提固定资产的使用寿命;另一方面对应收账款计提较高比例的坏账准备
D.财务报告编制是为外部利益相关方看的,内部不必据此进行分析,以体现“内外有别”这一原则
正确答案:C、D
答案解析:选项C:通过操纵折旧政策影响当期折旧费用进而影响当期利润、通过过度计提坏账准备影响当期利润,这些均属于不实报告。选项D:根据规定,企业应重视财务报告分析工作,可构成内部报告的组成部分。
企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?:企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?
战略管理过程之战略选择包括哪些类型?:战略管理过程之战略选择包括哪些类型?
注册会计师风险应对需要考虑什么?:注册会计师风险应对需要考虑什么?设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:(2)重大错报发生的可能性。(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。
2020-05-30
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