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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】
A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
正确答案:A、C
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。
2、外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,外商投资企业实际发生的坏账损失,少于上一年度计提的坏账准备金部分,应增加下一年度的应纳税所得额。
3、某市肉制品加工企业2006年占地60 000平方米,其中办公占地5 000平方米,生猪养殖基地占地28 000平方米,肉制品加工车间占地16 000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使川税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,企业直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地不免税。企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的不免税。该企业全年应纳土地使用税=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)
4、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9 月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工厂价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )。【单选题】
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”,施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。该企业2006年应纳房产税=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)
5、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。【单选题】
A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。
6、某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税( )。【单选题】
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”,该企业10月份应纳资源税=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)
7、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。【单选题】
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下罚款。
8、下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】
A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为
B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为
C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D.税款滞纳金征收制度是指,纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
正确答案:C、D
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,选项A当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。
9、2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5 000元,双方已按定额贴花5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。【单选题】
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”,甲公司5月份应补缴印花税=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)
10、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,选项C专利申请权转让合同是技术合同的范围,不应按产权转移书据税目征收印花税。
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