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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下关于国际重复征税消除的主要方法的说法错误的是( )。【单选题】
A.处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法
B.抵免法是普遍采用的
C.在运用免税法过程中,有时也会增加一项税收饶让的内容
D.有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题
正确答案:C
答案解析:在运用抵免法过程中,有时也会增加一项税收饶让的内容。
2、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )。【多选题】
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
正确答案:A、B、C
答案解析:增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
3、行政复议期间,导致行政复议中止的行为是( )。【单选题】
A.作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
B.作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
C.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D.行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
正确答案:C
答案解析:ABD选项属于行政复议终止的情形;C选项属于行政复议中止的情形。
4、下列各项中,按税法规定免征城镇土地使用税的有()。【多选题】
A.寺庙内宗教人员的宿舍用地
B.国家机关职工家属的宿舍用地
C.个人所有的居住房屋及院落用地
D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地
正确答案:A、D
答案解析:选项A、D属于税法规定免征城镇土地使用税项目;选项B、C由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税。
5、以下关于土地增值税清算的规定,下列说法不正确的是( )。【单选题】
A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
B.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除
D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除
正确答案:B
答案解析:回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。
6、《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。【单选题】
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
正确答案:C
答案解析:“中华人民共和国境内”是指:生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。
7、下列应税消费品,采用定额税率从量征收消费税的有()。【多选题】
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
正确答案:A、C
答案解析:啤酒、黄酒、成品油(包括柴油)采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。
8、下列关于车辆购置税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆,一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
正确答案:A、C
答案解析:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。
9、下列各项中,属于车船税免税项目的是()。【单选题】
A.远洋运输船
B.外商投资企业汽车
C.武警专用车
D.政府机关办公用车辆
正确答案:C
答案解析:远洋运输船只要在我国注册,就要在我国缴纳车船税;外商投资企业是车船税纳税人;政府机关办公用车辆,现在不属于免税车船;武警专用的车船,按现行规定免征车船税。
10、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据
B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用
D.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
正确答案:A、C、D
答案解析:以划拨方式取得土地使用权不在契税征税范围内,购买、受赠、抵债方式取得土地使用权均属于契税的征税范围。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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