2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务行政处罚的实施主体主要是（ ）。【单选题】

A.县以上法院

B.县以上税务机关

C.县以上检察院

D.县以上政府部门

正确答案:B

答案解析:税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。

2、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米占地、用房的税务处理正确的是（ ）。【单选题】

A.派出所拥有土地使用权，该土地不缴纳城镇土地使用税和房产税

B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税

C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税

D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

正确答案:D

答案解析:纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税和房产税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税和城镇土地使用税。

3、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处( )以下的罚款;情节严重的,处以( )的罚款。【单选题】

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

正确答案:C

答案解析:根据《征管法》的规定,对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

4、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续

D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

正确答案:B、C

答案解析:选项A：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；选项D：纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

5、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。【单选题】

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

正确答案:D

答案解析:本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

6、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税的计税依据的表述正确的有（）。【多选题】

A.代为收取的政府部门的行政事业性收费并开具财政票据的，不属于价外费用，不并入计税价格计税

B.购买者随购买车辆支付的工具件价款，不计入计税价格

C.购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格

D.销售单位的代收款项，一律计入计税价格

正确答案:A、C

答案解析:选项B：购买者随购买车辆支付的工具件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税；选项D：销售单位的代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。

7、以下人员取得的工资、薪金所得适用附加费用减除标准的有（）。【多选题】

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在中国境内工作的港澳台同胞

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以下说法均正确。

8、下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】

A.免税货物的进项税额

B.因管理不善丢失货物的进项税额

C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

D.非增值税应税项目所耗用货物的进项税额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABD项目都不能计入当期进项税抵扣,因为这些项目不可能有销项税相对应,增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项C,采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项(计算的是应纳税额),所以不能抵扣进项税。

9、下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。【单选题】

A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B.保险公司在境内提供保险劳务

C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

正确答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

10、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.对社会营业的学校食堂用地

正确答案:B、D

答案解析:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税;公园、名胜古迹园区内供公共参观游览的用地和管理单位办公用地免征城镇土地使用税,但附设的茶水部用地应照章征收城镇土地使用税;政府拨付事业经费的学校虽属于免税单位,但其对外经营用地应依法缴纳城镇土地使用税。