2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项所得，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人根据遗嘱继承房产的所得

B.个人的房屋租赁所得

C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

D.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的税收优惠政策。个人的房屋租赁所得没有免税规定。

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

正确答案:C、D

答案解析:选项A：不征收个人所得税；选项B：暂缓征收个人所得税；选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项D：应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

3、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　）。【多选题】

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

正确答案:B、D

答案解析:选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

4、某外籍个人受某外国公司委派于2018年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2018年12月31日未离开中国。该外籍个人2018年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。【多选题】

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项AB：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得；选项C：出租境外的不动产取得的所得，不属于来源于中国境内的所得；选项D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

5、个人取得的下列所得中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人取得兼职收入

B.个人的中奖、中彩所得

C.个人出售自有住房取得的所得

D.个人因从事彩票代销业务取得的所得

正确答案:A

答案解析:选项B：按照“偶然所得”征收个人所得税；选项C：按照“财产转让所得”征收个人所得税；选项D：按照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税。