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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某外贸公司2019年9月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率10%,消费税税率15%)【单选题】
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.10
正确答案:D
答案解析:外贸公司出口货物,按增值税专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额,按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税=40×10%+40×15%=10(万元)。
2、有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有()。【多选题】
A.财政部
B.国家税务总局
C.海关总署
D.国务院法制办公室
正确答案:A、B、C
答案解析:有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有财政部、国家税务总局和海关总署。
3、我国对外税收协定工作文本参考( )。【多选题】
A.经合发组织范本
B.欧盟组织范本
C.联合国范本
D.亚太组织范本
正确答案:A、C
答案解析:我国参考《经合发组织范本》和《联合国范本》两个通行的国际税收协定范本。
4、某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦,其账面成本9600元(含运费465元),则该项业务应转出的进项税额为( )。【单选题】
A.1864.05元
B.1425.45元
C.1400元
D.2040元
正确答案:C
答案解析:应转出的进项税额=(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-11%)×11%=1365+57=1422(元)运输费465元是按11%扣除率抵扣过进项税后的余额,所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
5、原油、天然气实行以价计征资源税,其计税销售额中包括()。【多选题】
A.资源税
B.增值税
C.赔偿费
D.包装费
正确答案:A、C、D
答案解析:资源税为价内税,包含在销售额中;增值税为价外额,不包括在销售额中。
6、下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。【多选题】
A.银行设置的现金收付登记簿
B.个人出租门店签订的租赁合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
正确答案:B、D
答案解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税。选项B:财产租赁合同,包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同,属于印花税的征税范围。选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。选项D:出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证,属于购销合同,需要征收印花税。
7、下列各项中,应计入营业税计税依据的有( )。【多选题】
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.建设方提供的设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款
正确答案:A、C
答案解析:选项B,纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务),其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款;选项D,清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款不应计入营业税计税依据。
8、以下不属于消费税的征收项目的是( )。【单选题】
A.高尔夫球
B.高尔夫球袋
C.高尔夫球杆握把
D.高尔夫车
正确答案:D
答案解析:选项ABC属于消费税高尔夫球及球具的税目,应征收消费税;选项D不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
9、对存在以下情形的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有( )。【多选题】
A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于85%的
B.存在逃避缴纳税款行为的
C.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
D.受到行政处罚的
正确答案:B、C、D
答案解析:前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的,应取消其公益性捐赠允许企业所得税税前扣除资格。
10、某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税( )。 【单选题】
A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元
正确答案:A
答案解析:纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
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