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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于固定资产的计税基础和折旧的规定,下列说法中错误的有( )。【多选题】
A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产,按照该固定资产的净值确定计税基础
C.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
D.电子设备的折旧年限最低不得低于4年
正确答案:B、D
答案解析:选项B:盘盈的固定资产,按同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D:电子设备的最低折旧年限为3年。
2、下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。【多选题】
A.向雇员支付加班奖金支出
B.雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案:C、D
答案解析:为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出,不属于工资、薪金支出;企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目,不属于工资、薪金支出;AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。
3、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。【多选题】
A.单独估价作为固定资产入账的土地
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
正确答案:A、B、D
答案解析:ABD选项均为税法规定不得提取折旧在税前扣除的固定资产;C选项作为经营租赁的出租方,是资产的所有者,可以计提折旧在所得税前扣除。
4、依据企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。【单选题】
A.60日内
B.90日内
C.120日内
D.150日内
正确答案:A
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
5、根据企业所得税的相关规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,()。【单选题】
A.实施免税
B.减按90%计入收入总额
C.减半征收企业所得税
D.减征30%税款
正确答案:B
答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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