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2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0926
帮考网校2020-09-26 15:11

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的有()。【多选题】

A.商场将购买的商品发给职工

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务

C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买食品原料赠送他人

正确答案:C、D

答案解析:B选项属于应当征收营业税的业务;A选项将外购货物用于职工福利、非应税项目,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。

2、增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票,抵扣期限的正确处理是()。【单选题】

A.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

B.开具之日起90日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

C.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

D.开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,增值税扣税凭证抵扣期限均有调整:应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、下列项目不得抵扣进项税的是( )。【单选题】

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口货物购入部分国内辅料

D.企业购入准备赠送给客户的货物

正确答案:C

答案解析:生产用电、动力可以抵扣进项税;来料加工复出口免税,辅助材料的进项税不能抵扣,应计入成本;赠送的货物计算销项税,可以抵扣进项税。

4、以下关于小轿车进项税的说法,符合规定的有( )。【多选题】

A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税

C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税

正确答案:B、C

答案解析:纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品,发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣,A选项错误。根据增值税法的规定,纳税人购进应征消费税的小轿车自用,不可以抵扣购进时的增值税进项税额,所以机械厂外购小轿车自用所支付的运输费,不能计算抵扣进项税,选项B正确。汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费由于发生在境外,不能计算抵扣进项税,选项C正确。汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税,选项D错误。

5、以下不符合增值税规定的有( )。【多选题】

A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

B.2008年6月1日起,纳税人生产销售、批发、零售有机肥免征增值税

C.一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月

D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,C选项错误。BD选项符合税法规定。

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