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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,不符合城市维护建设税有关规定的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
正确答案:D
答案解析:纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
2、某县城生产化妆品的纳税人2013年3月缴纳增值税10万元,消费税30万元,补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元,缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2013年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()万元。【单选题】
A.3.68
B.4.6
C.5.28
D.6.08
正确答案:A
答案解析:城建税和教育费附加按实际缴纳的“三税”税额计算,且进口不征、出口不退,出口免抵增值税也要计算缴纳城建税和教育费附加。应缴纳城建税=(10+30+2+4)×5% =2.3(万元);应缴纳教育费附加=(10+30+2+4)×3% =1.38(万元)。合计=2.3+1.38=3.68(万元)。
3、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】
A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
正确答案:C
答案解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)
4、某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶,支付烟叶生产者收购价款50000元,并支付了价外补贴5000元,则其应纳烟叶税()。【单选题】
A.10000元
B.10800元
C.11000元
D.11200元
正确答案:C
答案解析:应纳烟叶税=(50000+5000)×20% =11000(元)。
5、下列情况中,不缴纳城建税的有()。【多选题】
A.外商投资企业2010年11月缴纳的营业税
B.外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金
C.某内资企业2013年5月进口货物被海关代征的增值税
D.某服务性内资企业2013年5月直接免征的营业税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A: 2010年12月1日之前,城建税纳税人不涉及外商投资企业;选项B:城建税的计税依据不包括非税款项;选项C:进口环节代征增值税不附征城建税;选项D:直接减免“三税”的,城建税随“三税”减免而减免。
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注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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