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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地
B.财产租赁所得以出租人住所地作为所得来源地
C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地
D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
正确答案:A
答案解析:财产租赁所得,以被租赁财产的使用地,作为所得来源地;利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地,作为所得来源地;劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点,作为所得来源地。
2、下列所得中,应当征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人取得的国债利息
B.个人取得的国家发行的金融债券利息
C.个人取得的教育储蓄存款利息
D.个人拥有股权取得的股息
正确答案:D
答案解析:个人拥有股权取得的股息要征收个人所得税,ABC选项免征个人所得税。
3、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。【单选题】
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明
正确答案:A
答案解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的中止行政复议前三项,满60日行政复议中止的原因未消除的,行政复议终止。
4、根据个人股票期权所得的征税规定(不可公开交易期权),员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目是()。【单选题】
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:C
答案解析:根据个人股票期权所得的征税规定,不可公开交易股票期权,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。
5、下列车船中,应缴纳车船税的是( )。【单选题】
A.警用车辆
B.公司拥有的摩托车
C.养殖渔船
D.纯电动汽车
正确答案:B
答案解析:选项AC:免征车船税;选项D:纯电动汽车中的商用车,免征车船税,乘用车不属于车船税征税范围,对其不征收车船税。车船税的税收优惠是考试的重点,考生必须熟练掌握。
6、下列各项业务免征增值税的有( )。【多选题】
A.销售向社会收购的古书和旧书
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.销售豆粕
正确答案:A、B、C
答案解析:豆粕属于应征增值税的饲料产品。
7、我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点,以下未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的是( )。【单选题】
A.植物油
B.淀粉
C.酒及酒精
D.乳制品
正确答案:B
答案解析:根据税法规定,自2012年7月1日起,我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点,其中,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人属于试点范围内,除上述规定以外的纳税人,仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额。
8、下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的有( )。【多选题】
A.偷逃增值税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额和关税税额
正确答案:A、C
答案解析:罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。
9、如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则()。【多选题】
A.委托方补缴消费税
B.受托方补缴消费税
C.对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍 以下的罚款
D.对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款
正确答案:A、C
答案解析:如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则委托方补缴消费税,对受托方按征管法的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
10、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有()。【多选题】
A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
D.《增值税暂行条例》
正确答案:A、D
答案解析:《土地增值税暂行条例》、《增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法;《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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