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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、非居民企业取得来自于中国境内的下列所得,应当以收入全额计征企业所得税的有( )。【多选题】
A.股息所得
B.财产转让所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
正确答案:A、C、D
答案解析:非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得,应当以收入全额计征企业所得税。
2、下列关于国际税收协定的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.就处理的税种不同为标准,可分为所得税的国际税收协定、遗产税和赠予税的国际税收协定
B.就所涉及的缔约国数量为标准,可分为双边国际税收协定和多边税收协定
C.就处理问题的广度为标准,可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定
D.无论采用哪种模式,国际税收协定一般均高于国内税法
正确答案:A、B、C
答案解析:国际税收协定是以国内税法为基础的。地位关系分两种模式,不同模式,二者的地位关系不同。第一种模式:国际税收协定优于国内税法;第二种模式:国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力,出现冲突时按照“新法优于旧法”和“特别法优于普通法”等处理法律冲突的一般性原则来协调。
3、《联合国范本》较为注重( ),主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间,也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。【单选题】
A.扩大收入来源国的税收管辖权
B.维护居民税收管辖权原则
C.兼顾居民管辖权和地域管辖权
D.国际组织在签订税收协定中的作用
正确答案:A
答案解析:较为注重维护居民税收管辖权是《经合组织范本》的特点。《联合国范本》并未强调兼顾居民管辖权和地域管辖权,更没有强调国际组织在签订税收协定中的作用。
4、根据国际税收的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零
B.企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损允许再用以后年度境内盈利重复弥补
C.在计算境外所得抵免限额时,形成当期境内、外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零
D.企业境内所得为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家(地区)顺序
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:企业境内所得为亏损,境外所得为盈利,且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。
5、不适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免的方法是( )。【多选题】
A.总额抵免法
B.累进抵免法
C.直接抵免法
D.间接抵免法
正确答案:A、B、C
答案解析:C直接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的抵免,也适用于母子公司预提所得税的抵免;D适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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