2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税收保全措施终止的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

B.纳税人提请税务行政复议的

C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施

D.纳税人提请税务行政诉讼的

正确答案:A、C

答案解析:税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。

2、下列属于资源税类的税种有()。【多选题】

A.耕地占用税

B.房产税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

正确答案:C、D

答案解析:选项A，耕地占用税属于特定目的税类；选项B，房产税属于财产和行为税类。

3、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

4、个人取得的下列所得项目中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.股份分红

C.个人审稿取得的收入

D.个人出租房屋取得的收入

正确答案:A

答案解析:股份分红按“利息、股息、红利所得”项目计税；个人审稿取得的收入按“劳务报酬所得”项目计税；个人出租房屋取得的收入按“财产租赁所得”项目计税。

5、下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）【单选题】

A.税法是国家宏观调控经济的法律手段

B.税法对维护政治秩序有重要作用

C.税法能有效的保护纳税人的合法权益

D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

正确答案:A、C、D

答案解析:我国税法的重要作用主要体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障；税法是国家宏观调控经济的法律手段；税法对维护经济秩序有重要作用；税法能有效的保护纳税人的合法权益；税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

6、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（ ）。【多选题】

A.在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理

C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

正确答案:A、C

答案解析:按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，确定征管归属。

7、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。【单选题】

A.原油

B.石油液化气

C.肉桂油

D.调制乳

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D都适用17%的税率。

8、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。所以选项ABC是正确的。选项D属于内部处置资产，不视同销售。

9、下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是( )。【单选题】

A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的

B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为

C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为

D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

正确答案:B

答案解析:税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为；税务机关的行政复议行为。

10、个人转让住房过程中实际缴纳的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有()。【多选题】

A.营业税和城建税

B.契税

C.房产税

D.印花税

正确答案:A、C、D

答案解析:契税由承受方交纳，不能在转让方所得中扣除。