2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。【单选题】

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税

B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:C

答案解析:选项A，跨省开采的应当选择核算地的税率缴纳城建税;
选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税;

选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。

只有选项C符合规定。

2、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　）。【单选题】

A.由B企业按5％税率代收代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代收代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

正确答案:A

答案解析:由受托方代收代扣“三税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率；所以由B企业按5％税率代收代扣城建税。

3、某外贸公司（位于县城）2011年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。【单选题】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正确答案:D

答案解析:出口退还流转税不退还城市维护建设税和教育费附加，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（万元）。

4、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“三税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:进口环节海关代征的增值税、消费税不缴城建税；出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加一律不予退（返）回。并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人。

5、

某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）