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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某职工2011年3月取得当月工资1800元、2010年全年不含税一次性奖金12200元,该职工2011年3月应缴纳个人所得税()元。【单选题】
A.1904.17
B.1904.71
C.1870.83
D.1305.56
正确答案:D
答案解析:[12200- (2000-1800)]÷12 = 1000(元)对应税率为10%,速算扣除数为25;含税一次性奖金收入= [12200-(2000-1800)-25]÷(1 - 10%)=13305.56(元),13305.56÷12=1108.80(元),适用税率10%,速算扣除数25,一次性奖金应纳税额=13305.56×10%-25=1305.56(元)。
2、根据个人股票期权所得的征税规定(不可公开交易期权),员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目是()。【单选题】
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:C
答案解析:根据个人股票期权所得的征税规定,不可公开交易股票期权,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元,持有300天时以1050万元的价格转让,该企业此笔交易的应纳税所得额为( )万元。【单选题】
A.35.34
B.16.44
C.53.34
D.14.66
正确答案:D
答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=1000×(4.3%/365)×300=35.34(万元)国债利息收入免税,国债转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=1050-35.34-1000=14.66(万元)
4、根据《税收征管法》2013年6月修订稿第十五条第一款规定,税务机关应当于收到纳税人申报办理税务登记的一定时限内,为纳税人办理登记并发给税务登记证件。该规定的时限是税务机关收到申报的( )。【单选题】
A.当日
B.7日内
C.15日内
D.30日内
正确答案:A
答案解析:根据《税收征管法》2013年6月修订稿第十五条第一款规定:“企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
5、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.土地使用权出售的,以成交价格为计税依据
B.以划拨方式取得土地使用权,以征收机关核定的价格为计税依据
C.土地使用权赠与,以征收机关核定的价格为计税依据
D.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
正确答案:A、C、D
答案解析:本题主要考查的是契税法的相关规定。以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益,所以选项B错误。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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