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2020年注册会计师考试《财务成本管理》考试共32题,分为单选题和多选题和综合题(主观)和计算分析题。小编为您整理第十九章 营运资本投资5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是()元。【单选题】
A.0
B.6500
C.12000
D.18500
正确答案:A
答案解析:现金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元),大于20000元。根据现金管理的随机模式,如果现金量在控制上下限之间,可以不必进行现金与有价证券转换。
2、某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。【单选题】
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
正确答案:B
答案解析:现金持有量的存货模式又称鲍曼模型,在鲍曼模型(即存货模式)下,现金的使用总成本=交易成本+机会成本,达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本,所以,本题与现金持有量相关的现金使用总成本=2×(100000/2)×10%=10000(元)。
3、下列关于营运资本的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.由于经营性负债需要不断偿还,所以应该看成是一项短期资金来源
B.营运资本是指经营性流动资产与经营性流动负债的差额
C.经营性流动负债也被称为自发性负债
D.短期净负债是短期金融资产扣除短期金融负债后的余额
正确答案:C
答案解析:经营性负债虽然需要偿还,但是新的经营性负债同时不断出现,具有不断继起、滚动存在的长期性,因此被视为一项长期资金来源,所以选项A的说法不正确;经营营运资本是指经营性流动资产与经营性流动负债的差额,营运资本是指流动资产和流动负债的差额,所以选项B的说法不正确;经营性流动负债是指应付职工薪酬、应付税费、应付账款等依据法规和惯例形成的负债;它们是在经营活动中自发形成的,不需要支付利息,也被称为自发性负债,所以选项C的说法正确;短期净负债是指短期金融负债与短期金融资产的差额,所以选项D的说法不正确。
4、流动资产周转天数的决定因素有( )。【多选题】
A.行业特征
B.技术特征
C.企业所处外部经济环境
D.管理流动资产周转的效率
正确答案:A、B、C、D
答案解析:流动资产周转天数的决定因素有:(1)行业和技术特征;(2)企业所处外部经济环境;(3)管理流动资产周转的效率。
5、某企业每次转换有价证券的固定成本为100元,有价证券的年利率为9%, 日现金净流量的标准差为900元,现金余额下限为2000元。若1年以360天计算,该企业的现金余额上限为( )元。【单选题】
A.20100
B.20720
C.19840
D.35640
正确答案:B
答案解析:该企业的最优现金返回线的现金余额上限=3×8240-2×2000=20720(元)。
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