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2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0519
帮考网校2020-05-19 14:53
2020年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0519

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某内资企业2005年开始投入生产经营,各年获利情况如下:该企业2011年应纳企业所得税为()。【单选题】

A.0

B.2.5万元

C.2.7万元

D.3.3万元

正确答案:B

答案解析:补亏期限最长不得超过5年,2005年未弥补的10万元亏损,2011年已过补亏期限,2011年所得只能弥补2006年和2010年亏损,2011年应纳税额=(25-10-5)×25%=2.5(万元)。

2、根据企业所得税相关规定,下列收入中,属于免税收入的有( )。【多选题】

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

正确答案:A、D

答案解析:选项BC都属于企业所得税的应税收入。

3、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。【多选题】

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

正确答案:B、C、D

答案解析:非居民企业在中国境内设立机构场所取得的所得,与其设立的机构场所有实际联系的,则以机构、场所所在地为纳税地点;无实际联系的,则以扣缴义务人所在地为纳税地点。

4、某贸易公司2011年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。【单选题】

A.1万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.2.7万元

正确答案:A

答案解析:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1(万元)。

5、生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,包括( )。【多选题】

A.经济林

B.薪炭林

C.产畜

D.役畜

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

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