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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某内资企业2005年开始投入生产经营,各年获利情况如下:该企业2011年应纳企业所得税为()。【单选题】
A.0
B.2.5万元
C.2.7万元
D.3.3万元
正确答案:B
答案解析:补亏期限最长不得超过5年,2005年未弥补的10万元亏损,2011年已过补亏期限,2011年所得只能弥补2006年和2010年亏损,2011年应纳税额=(25-10-5)×25%=2.5(万元)。
2、根据企业所得税相关规定,下列收入中,属于免税收入的有( )。【多选题】
A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息
正确答案:A、D
答案解析:选项BC都属于企业所得税的应税收入。
3、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。【多选题】
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
正确答案:B、C、D
答案解析:非居民企业在中国境内设立机构场所取得的所得,与其设立的机构场所有实际联系的,则以机构、场所所在地为纳税地点;无实际联系的,则以扣缴义务人所在地为纳税地点。
4、某贸易公司2011年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。【单选题】
A.1万元
B.1.2万元
C.1.5万元
D.2.7万元
正确答案:A
答案解析:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1(万元)。
5、生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,包括( )。【多选题】
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
正确答案:A、B、C、D
答案解析:生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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