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企业进行盘点,发现账实不符。下列会计处理中,正确的是。

A.直接作损益处理B.先调整账面结存数C.不作任何调整,继续查明原因D.按账面数进行调整
黎玉冰 2018-09-13 17:52

2018-09-13 19:13最佳答案

账实不符,指的是账目于实际营业额不同。

账实不符的常见情况及处理方法如下:

1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
处理方法为:采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数, 然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏 情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”,并据以调整现金日 记账的账面记录。
2、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
处理方法为:应逐一对各项财产物资的盘点结果填制盘存单,并同账面余额记录核对,确认盘盈盘亏数,填制实存、账存对比 表,作为调整账面记录的原始凭证。
3、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
处理方法为:采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户 记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单”,寄往各有关往 来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符。

若不相符,对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与 不相符的款项;对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等 情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。

其他回答(共7条)

  • 2018-09-13 18:01 黎献腾

    对于账实不符的,会计机构、会计人员的下列处理不正确的是(B)
    答案应该是B,不是A

    B错在没有说出规定的损耗标准和范围内,会计人员可及时在账簿上进行调整。

    少了几个字,那就是“标定的损耗标准和范围内”

    会计人员对账实不符的情况要及时作出处理。 根据国家统一的会计制度的规定,有些问题,会计人员可以直接处理的,可以按照规定及时作出处理,如物资的合理损耗等,只要在规定的损耗标准和范围内.会计人员可及时在账簿上进行调整;对于超出国家统一的会计制度规定的职权范围,会计机构、会计人员无权自行处理的,如因管理不善,发生大量盘盈、盘亏,或库存物资被盗、霉烂变质等,应当及时报告单位负责人,请求查明原因,作出处理,以保证会计资料的真实、完整以及单位财产的安全。

    若有不明再追问!

  • 2018-09-13 19:01 龙家恒

    在企业现金管理中,对于出纳员所经管的现金,要求其实际结余额与账面余额相符。否则,就是库存现金现金盈余或亏损。但在实际工作中,现金收付后,并不是马上就登记现金账(尤其是“现金”总账,很多情况下是几天登记一次)。所以,在资金运动的某一时点上,现金实存数与现金账面结余额往往不一致,而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。
    真正的现金盈亏是对现金账面进行调整后,现金账实仍然不符所表现的差额。现金盈余一般属于会计错误,而现金亏损可能是会计错误,也可能是会计舞弊。属于会计错误的现金盈余和亏损,一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时,由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的,特别是在大额收付现金时。比如每月发放工资、奖金以及扣款时,发生这种错误的可能性更大。当然,有时也有可能是由于登错现金日记账或总账造成的。
    对于会计舞弊,一般而言,贪污分子或舞弊人员都采用隐蔽性高、欺诈性强的手段达到贪污现金或挪用公款的目的,而且作案手段各异,奥妙无穷。对于由于会计舞弊而出现的现金短款,一般仅通过常规的会计检查,如账账、账实核对等方式很难发现问题。这时,应采用其他方法。如明查暗访,检查可疑人员的收支状况,并对有关情况予以查证等。
    挪用公款是现金舞弊的常见形态,如果舞弊人员直接挪用现金,即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理,那么在采用突击检查时,就可直接发现账存额大于实存额,即为库存现金亏损,这时就可定性为挪用现金。但如果舞弊分子采用“账外账”的方式,即另设一本现金日记账和总账,现金收支采用两套账的方式进行,而明处的账金额很少,暗处的账金额很大。这样采用常规的会计检查很难发现问题,特别是在领导授权下集体舞弊时,问题就更难查清。而这种情况在当前的集体企业、私营企业、乡镇企业、承包租赁企业等时有发生,且尤以私营企业为甚。面对这种会计舞弊,审查人员应充分发动群众,相信“没有不透风的墙”的古训,在运用查证程序的基础上,发现可疑线索,进行综合分析、判断、推理,去粗取精,去伪存真,顺藤摸瓜,最终搞个水落石出,真相大白,使造假舞弊分子得到应有的惩罚。
    在查现金账时,对于现金盈亏错弊的线索发现及进一步查证,一般是通过盘存现金,进行账实核对,调查分析有关可疑情况来实现的。对于有关部门或人员所经管的备用现金,可以根据会计部门“备用金”或“其他应收款——备用金”账所记录的结余额与有关部门或人员(一般是零星采购部门或收购农副产品的部门或人员)所实际经管的现金余额及尚未报账的发票、收据,在调整后通过核对,便可查证有无盈亏现象及具体金额,然后再调整分析造成问题的原因。在实际检查中,现金盈亏主要出在出纳员所经管的库存现金这一环节。
    盘点现金出现账实不符的账务处理:
    盘盈:
    借:库存现金
    贷:待处理财产损益----待处理流动资产损益

    处理:
    借:待处理财产损益----待处理流动资产损益
    贷:营业外收入

    盘亏:
    借:待处理财产损益----待处理流动资产损益
    贷:库存现金

    处理时有相关责任人赔偿
    借:其他应收款----xx员工
    贷:待处理财产损益----待处理流动资产损益

    员工交钱
    借:库存现金
    贷:其他应收款----xx员工

  • 2018-09-13 19:07 黄炎松

    一、《会计基础工作规范》第六十三条规定: 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。
    在盘点中,如发现账实不符,应调整有关账户记录,使账实相符,保证账户记录的真实、完整。
    二、《企业会计准则——应用指南》附录(会计科目和主要账务处理)专门设置了1901”待处理财产损溢“科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
    具体账务处理分两步:
    第一步,根据清查结果调整有关资产账户记录,使账实相符。并查明原因,报经有关部门审批。
    1、盘盈的现金、各种材料、产成品、商品等存货
    借:现金、原材料、生产成本、库存商品等
    贷:待处理财产损溢
    2、盘盈的固定资产(不通过这个账户核算)
    借:固定资产
    贷:以前年度损益调整
    3、盘亏、毁损的现金及各种材料、产成品、商品等存货、盘亏的固定资产等
    借:待处理财产损溢
    贷:现金、原材料、生产成本、库存商品、固定资产等科目
    (固定资产计提了折旧的,要借记“累计折旧”;涉及增值税的,还应进行相应的处理)
    第二步,按管理权限报经批准后处理时:
    1、盘盈
    (1)现金溢余
    借:待处理财产损溢
    贷:其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)
    营业外收入(无法查明原因的)
    (2)各项存货
    借:待处理财产损溢
    贷:管理费用
    2、盘亏
    (1)现金短缺
    借:其他应收款(应由责任人或保险公司赔偿的)
    管理费用(无法查明原因的)
    贷:待处理财产损溢
    (2)存货盘亏
    借:原材料、现金、银行存款等(残料入库或变现)
    其他应收款(可收回的保险公司或过失的的赔偿)
    管理费用(扣除上述两项后的净额属一般经营损失的)
    营业外支出(非常损失部分)
    贷:待处理财产损溢
    (3)固定资产盘亏
    借:营业外支出
    贷:待处理财产损溢
    三、企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕。处理后,“待财产损溢”账户没有余额。

  • 2018-09-13 19:10 黄甘坡

    财产清查中发现账实不相符,需要按照实有数调整账面数。对
    财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对,查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额,确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致,以保证账实相符的一种会计专门方法。 财产清查是内部牵制制度的一个部分,其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。在企业日常工作中,在考虑成本、效益的前提下,可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说,可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。

  • 2018-09-13 19:16 黄琪仁

    正确的是,D
    因为财务制度规定,期末要进行账账核对,帐实核对,然后,进行账务处理,待查明原因后,在做收益或者损失处理,先计入“待处理财产损益”科目。

  • 2018-09-13 19:19 黄玉虹

    答案是d,盘点就是为了修正账面库存!

  • 2018-09-13 19:22 窦进斌

    当然需要重新核对,对账必须对平相符了,不符肯定是有错误的,以后久了更难核对