- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、（31800-5300）×6%=1590（元）
- B 、31800×6%=1908（元）
- C 、31800÷（1+6%）×6%=1800（元）
- D 、（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）
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参考答案【正确答案：C】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项C正确：向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除；
因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）；
选项ABD错误。
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