- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本法进行核算,材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2019年7月1日,M材料的库存数量为800千克,每千克成本为200元,2019年7月该公司发生有关存货业务如下:(1)3日,购买M材料1000千克,每千克不含税价为250元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为32500元,购入时发生运杂费用共计4500元,材料验收入库,甲公司开出面值为300000元的银行汇票子以支付,多余款项通过银行退回。(2)15日,乙公司向甲公司作为资本投入M材料5000千克,甲公司取得了增值税专用发票并已验收入库,投资合同约定该材料不含税价款1100000元,增值税进项税额为143000元,假设合同约定价值与公允价值相同,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为1000000元。(3)月末,发料凭证汇总表中M材料共领用30000千克,其中:生产产品领用2200千克,车间一般耗用500千克,行政管理部门领用200千克,销售部门领用100千克。(4)月末,在财产清查中发现由于管理不普造成M材料盘亏10000元,由保管人员赔偿2000元,由保险公司赔偿5000元,款项尚未收到。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(答案中的金额单位用“元”表示,计算结果保留两位小数)
题目:根据资料(4),下列处理结果正确的有( )。 - A 、营业外支出增加3000元
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- C 、营业外支出增加4 300元
- D 、管理费用增加4 300元
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参考答案
【正确答案:B,D】
选项BD正确。本题考核存货的清查。由于管理不善造成的盘亏,原进项税额应转出,并将净损失记入“管理费用”。
材料盘亏:
借:待处理财产损溢11 300
贷:原材料10 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出)1 300
报经批准后:
借:其他应收款一保管人员 2000
保险公司5000
管理费用4300
贷:待处理财产损溢11 300
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