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首页税务师职业资格考试题库正文

综合题（主观）
题干：某农副产品生产企业，成立于2006年，主要生产各种零食。2022年3月发生下列业务；（1）销售产品开具增值税专用发票上注明的销售额1000万元，另收取搬运费67.8万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元，支付运费合计100万元，取得增值税专用发票。（2）上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520，购进农产品和运费上月已经抵扣进项税额）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。（3）进口一台设备，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证。（4）从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入56.5万元。（5）税务机关进行增值税定期检查发现，企业2021年12月份将销售商品收入计入了其他应付款中56.5万元，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款。（6）将2008年购置的设备1台出售，设备原值50万元，售价4.16万元，已经计提折旧45万元，未放弃减税优惠。（7）由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的某产品退回，取得了对方单位开具的红字专用发票，上月进项税额已经抵扣。已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为13%；采购材料适用的增值税率均为13%；采购运费适用的增值税税率为9%；企业当期取得的相关抵扣凭证，均已进行用途确认。
题目：根据上述业务分析
A 、null

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【正确答案：null】

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