- 单选题
题干：某酒厂为增值税一般纳税人(位于市区),2009年6月经营业务如下:(1)销售业务采用分期收款方式销售粮食白酒30吨,不含税销售额180000元,货款分三个月收回,本月收回50%货款;由于购货方资金紧张,本月实际收回货款80000元,甲企业按收到的货款开具了增值税专用发票。销售库存未使用材料取得销售收入9360元,开具普通发票。销售4年前自建的厂房,取得销售收入890000元,厂房建造成本650000元,账面净值550000元。(2)购进业务从一般纳税人购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150000万元、增值税25500元,发生运费16000元、装卸费2000元,并取得运费发票,运输途中材料损失了6%(非正常损失)。(3)委托加工业务委托甲企业(位于县城)加工酒精,为此,酒厂从农民手中收购粮食,收购金额90000元,支付运费5000元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票和收购凭证;本月酒精加工完毕并收回,取得增值税专用发票,注明加工费8000元;酒厂将委托加工收回的酒精的30%直接销售,取得不含税销售额45000元,60%用于勾兑白酒,本月销售勾兑的白酒30吨,取得不含税销售额95000元。(4)对外投资业务用银行存款100000元、库存账面成本为60000元的外购材料和一栋厂房(评估价为450000元)对某企业投资,占该企业股份的5%。(5)其他业务从一般纳税人商业企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票,注明价款120000元、增值税20400元、发生运费5000元、建设基金1000元、装卸费800元、保险费600元,并取得运费发票。本月进行促销活动,将本厂生产的成本为60000元的新型果酒作为赠品回赠给老客户。
题目：(本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月认证和抵扣)该酒厂本月应纳增值税()元。 - A 、2685.2
- B 、3527.2
- C 、4267.2
- D 、19685.2
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参考答案【正确答案：C】
.第一笔业务：销项税额＝180000×50％×17％＋9360／1.17×17％＝（90000＋8000）×17％ ＝16660（元）消费税＝180000×50％×20％＋30×1000 ＝48000（元）营业税＝890000×5％＋650000×（1＋10％ ）1（1－3％）×3％＝44500＋22113.4＝66613.4（元）第二笔业务：进项税额＝（25500＋16000×7％）×（1－6％）＝25022.8（元）第三笔业务：进项税额＝90000×13％＋5000×7％＋8000×17％＝11700＋350＋ 1360＝13410（元）购进的农产品的成本＝90000×（1－ 13％）＋5000×（1－7％） ＝78300＋4650＝82950（元）甲企业应代收代缴消费税＝（82950＋8000）／（1－5％）×5％ ＝4786.84（元）甲企业应代收代缴城市维护建设税及教育费附加＝4786.84×（5％＋3％）＝382.95（元）甲企业应代收代缴的税金共计＝4786.84＋382.95 ＝5169.79（元）销项税额＝（45000＋95000）×17％＝140000×17％＝23800（元）消费税＝95000×20％＋30×1000＝19000＋30000＝49000（元）第四笔业务：销项税额＝60000×（1＋10％）×17％＝11220（元）第五笔业务：进项税额＝20400＋（5000＋1000）×7％＝20820（元）组成计税价格＝60000×（1＋5％ ）1（1－10％） ＝70000（元）销项税额＝70000×17％＝11900（元）消费税＝70000×10％＝7000（元）销项税额合计＝16600＋23800＋11220＋11900＝63520（元）进项税额合计＝25022.8＋13410＋ 20820＝59252.8（元）该酒厂本月应纳增值税＝63520－59252.8＝4267.2（元）
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- A 、1000000
- B 、1338594.89
- C 、1408000
- D 、1808350
- 2 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应缴纳的增值税为()元。
- A 、124198.91
- B 、125398.91
- C 、193246.15
- D 、0
- 3 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应向税务机关缴纳的消费税为()元。
- A 、148500
- B 、213894.89
- C 、163549.23
- D 、280350
- 4 【单选题】(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本期应缴纳营业税为()元。
- A 、0
- B 、60000
- C 、70000
- D 、80000
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- A 、72
- B 、113.33
- C 、118.55
- D 、119.55
- 6 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳消费税()万元(不含海关代征消费税)。
- A 、929.1
- B 、926.40
- C 、778.55
- D 、930.99
- 7 【不定项】(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,自产小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,汽车和生产线关税税率均为20%)该企业应缴纳营业税()万元。
- A 、1.17
- B 、7.25
- C 、9
- D 、11
- 8 【单选题】(本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月认证和抵扣)该酒厂本月应纳消费税()元。
- A 、96550
- B 、104000
- C 、97250
- D 、100250
- 9 【单选题】(本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月认证和抵扣)该酒厂本月应纳营业税()元。
- A 、44500
- B 、66613.4
- C 、67000
- D 、89113.4
- 10 【单选题】(本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月认证和抵扣)甲企业应代收代缴税金()元。
- A 、4786.84
- B 、5169.79
- C 、5421.05
- D 、5854.74
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