- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为16.9万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额0.9万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1%，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。
题目：企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。 - A 、原材料成本为148.5万元
- B 、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为17.8万元
- C 、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为16.9万元
- D 、原材料成本为149.4万元
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参考答案【正确答案：A,B】
选项AB正确：原材料成本=130+10+5+3.5=148.5（万元）；可抵扣进项税额=16.9+0.9=17.8（万元）。
借：原材料 1 485 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 178 000
贷：银行存款 1 663 000
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贷：应付账款——暂估应付账款 20 000
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应交税费——应交增值税（进项税额） 510
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应交税费——应交增值税（进项税额） 521
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应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3631
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应交税费——应交增值税（进项税额） 34
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应交税费——应交增值税（进项税额）34
贷：应付账款 230
财务费用 4 - C 、借：原材料 234
贷：应付账款 234 - D 、借：原材料 201
应交税费——应交增值税（进项税额）34.11
贷：应付账款 234
银行存款 1.11
- 4 【不定项】甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是（）。
- A 、借：在建工程 3000
应交税费-应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3510 - B 、借：在建工程 3110
应交税费-应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3631 - C 、借：在建工程 3100
应交税费-应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3621 - D 、借：在建工程 3121
应交税费-应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3631
- 5 【不定项】12日购入A材料的会计处理正确的是（）。
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应交税费——应交增值税（进项税额） 19.55
贷：银行存款 134.55 - B 、借：原材料 120
贷：材料采购 115
材料成本差异 5 - C 、借：原材料 120
应交税费——应交增值税（进项税额） 20.4
贷：银行存款 140.4 - D 、借：材料采购 115
材料成本差异 5
应交税费——应交增值税（进项税额） 20.4
贷：银行存款 140.4
- 6 【不定项】12日购入A材料的会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：材料采购 115
应交税费-应交增值税（进项税额） 19.55
贷：银行存款 134.55 - B 、借：原材料 120
贷：材料采购 115
材料成本差异 5 - C 、借：原材料 120
应交税费-应交增值税（进项税额） 20.4
贷：银行存款 140.4 - D 、借：材料采购 115
材料成本差异 5
应交税费-应交增值税（进项税额） 20.4
贷：银行存款 140.4
- 7 【不定项】甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：在建工程 3000
应交税费-应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3510 - B 、借：在建工程 3110
应交税费-应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3631 - C 、借：在建工程 3100
应交税费-应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3621 - D 、借：在建工程 3121
应交税费-应交增值税（进项税额） 510
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