- 不定项
题干:2017年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元。用银行存款支付其他研发支出18万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.08万元,上述款项已经用银行存款支付。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律秩序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销。预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1)至(4),上述业务对甲企业2017年营业利润的影响金额为()万元。 - A 、-99
- B 、-111
- C 、-109
- D 、-119
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参考答案
【正确答案:C】
本题考核出租营业利润的计算。上述业务对甲企业2017年营业利润的影响金额=-(25+64)(资料1)-10(资料2)-20(资料3)+5×2(资料4)=-109(万元)。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:研发支出—费用化支出 89
贷:应付职工薪酬 25
银行存款 64
借:管理费用 89
贷:研发支出—费用化支出 89
资料(2)
借:研发支出—费用化支出 10
研发支出—资本化支出 238
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.08
贷:原材料 100
应付职工薪酬 130
银行存款 19.08
借:管理费用 10
贷:研发支出—费用化支出 10
资料(3)
借:研发支出—资本化支出 2
贷:银行存款 2
借:无形资产 240
贷:研发支出—资本化支出 240
2017年摊销额分两部分,自用(8月至10月)和出租(11月至12月):
借:管理费用 (240/5/12×3)12
其他业务成本 (240/5/12×2)8
贷:累计摊销 20
资料(4)
2017年租金收入
借:银行存款 10
贷:其他业务收入 10
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- A 、-99
- B 、-111
- C 、-109
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- A 、547.5
- B 、42.5
- C 、542.5
- D 、27.5
- 9 【综合题(主观)】根据资料(1)至(4),上述业务对甲企业2016年营业利润的影响金额是()万元。
- A 、-99
- B 、-111
- C 、-109
- D 、-119
- 10 【不定项】根据资料(1)至(4),上述业务对甲公司2016年营业利润的影响金额是( )万元。
- A 、-99
- B 、?-111
- C 、-109
- D 、?-119
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