- 简答题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2019年财务报表审计中遇到下列事项:（1）A注册会计师自2013年度起担任甲公司审计项目合伙人，2017年12月因个人原因调离甲公司审计项目组，2019年12月起重新担任甲公司审计项目合伙人。（2）甲公司是上市公司乙公司的重要联营企业。项目经理B注册会计师的父亲于2020年1月6日购买了乙公司股票2000股。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。（3）丙公司是甲公司的不重大子公司，其内审部聘请XYZ公司提供投资业务流程专项审计服务。提供该服务的项目组成员不是甲公司审计项目组成员。（4）2019年10月，甲公司聘请XYZ公司提供招聘董事会秘书的服务，包括物色候选人、组织面试并向甲公司汇报面试结果。由甲公司董事会确定最终聘用人选。（5）2019年11月，甲公司的重要联营企业丁公司与XYZ公司签订协议，授权XYZ公司代理丁公司的软件使用许可。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。（6）ABC会计师事务所在甲公司经营的直播平台上推出了线上会计培训课程，按照正常商业条款向甲公司支付使用费。要求:针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况、并简要说明理由。
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- 4 【简答题】上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2017 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目合伙人 A 注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权 1 万股，该期权自 2018 年1月1日起可以行权。A 注册会计师的妻子于 2018年1 月2 日行权后立即处置了该股票。（2）B注册会计师曾担任甲公司 2016 年度财务报表审计的项目质量控制复核人，于2017 年5月退休，之后未和 ABC 会计师事务所保持交往。2018年1月1日，B 注册会计师受聘担任甲公司独立董事。（3）XYZ 公司合伙人 C 的丈夫于2017年7月加入甲公司并担任培训部经理，合伙人C没有为甲公司提供任何服务。（4）甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化设计和实施服务，聘请 XYZ 公司负责执行系统用户权限测试。系统实施服务商与 ABC 会计师事务所不属于同一网络。（5）甲公司内审部计划对新并购的子公司执行内部控制审计。因缺乏人手，甲公司聘请XYZ 公司协助执行该项工作，但XYZ公司不参与制定内审计划或管理层决策。（6）乙公司是甲公司的子公司，从事小额贷款业务。2017年12月，乙公司和ABC会计师事务所联合对外发布行业研究报告，对该行业现状与前景进行分析，并介绍了乙公司的业务。要求:针对上述第（1）至（6）项， 逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情说， 并简要说明理由。将答案直接填入答案区相应的表格内。
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- 7 【简答题】上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。审计项目组在甲公司 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）因新承接的乙公司法律诉讼服务与甲公司的审计业务存在利益冲突，ABC 事务所确立了由不同的项目组分别提供服务，并且相关项目组已被明确要求遵守涉及保密性的政策和程序等。（2）签订审计业务约定书时，与甲公司商定按照市场价的 70%收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。（3）甲公司 CFO 是著名的财税专家，项目合伙人 A 注册会计师在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，且并未评估相关不利影响及采取防范措施。（4）甲公司与 ABC 会计师事务所签订协议，由 ABC 事务所向其客户推荐甲公司的产品。每次推荐成功后，甲公司向 ABC 事务所支付少量的服务费。（5）审计结束前，项目组成员收到甲公司赠送的一批 N95 口罩，因价值较低，故未退还。（6）法院指定 ABC 会计师事务所的项目合伙人 A 注册会计师代管甲公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但 A 注册会计师以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德规定的情况，并简要说明理由。
- 8 【简答题】上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目合伙人 A 注册会计师的母亲在乙公司持有重大经济利益。乙公司为甲公司不重要的联营企业，不是ABC 会计师事务所的审计客户。（2）甲公司的子公司丙公司提供法律咨询服务，与 XYZ 公司组成联合服务团队，向目标客户推广财税相关咨询和民法典咨询一揽子服务。（3）B 注册会计师曾是 ABC 会计师事务所的管理合伙人，于 2020 年 1 月退休后担任甲公司独立董事。（4）丁公司是甲公司的重要子公司。2020 年 12 月，丁公司聘请 XYZ 公司为其编制 2020 年度财务报表。丁公司不是 ABC 会计师事务所的审计客户。（5）甲公司聘请 XYZ 公司提供投融资系统的设计和实施服务，该系统包括客户分类、定价模型、价值核算等功能。（6）项目组成员 C 注册会计师作为代表受邀参加了甲公司年度股东大会，全体参与人员均获得甲公司生产的一箱 N95 口罩作为礼品。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况， 并简要说明理由。
- 9 【简答题】上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司 2020 年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）甲公司的重要子公司乙公司聘请项目合伙人 A 注册会计师担任其首席法律顾问。乙公司不是 ABC 会计师事务所的审计客户。（2）B 注册会计师曾担任甲公司 2019 年度财务报表审计的项目质量复核人，于 2020 年 5 月退休，之后未和ABC 会计师事务所保持交往。2021 年 1 月 1 日，B 注册会计师受聘担任甲公司独立董事。（3）项目组成员 C 注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票 20000 股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。（4）甲公司财务经理年末离职，其向 ABC 会计师事务所提出借调一名合伙人负责 2020 年度财务报表的编制工作，为期 3 个月。ABC 会计师事务所同意借调，但期限为一个月。（5）XYZ 公司为甲公司提供了一项对甲公司财务报表有重大影响的税务建议，该建议的有效性取决于甲公司的相关会计处理是否恰当。审计项目组对甲公司相关会计处理存有疑问。（6）外勤审计结束时，执行外勤审计的全体项目组成员受邀参加了甲公司举行的答谢宴会。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况， 并简要说明理由。
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