- 不定项
题干:甲公司为一家制造企业,适用的增值税税率为17%。商品销售全部符合收入确认条件,销售成本月末一次结转,M产品的单位成本为80元。2016年7月该公司发生下列业务:(1)1日,向乙公司销售M产品8000件,开具增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.6万元。商品当日已发出。甲公司上月已预收乙公司30万货款,余款于当日款项并存入银行。(2)3日,与丙公司签订一项劳务合同,期限为9个月,合同总收入225万元(不含增值税),已预收135万元。该项劳务交易结果能够可靠估计,甲公司采用完工百分比法确认劳务收入,完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,截止7月31日已发生成本32万元,预计完成该合同义务还将发生成本28万元。(3)5日,采用托收承付方式向丁公司销售M商品7500件,开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元,增值税税额为12.75万元,销售金额中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。10日,收到丁公司支付的款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。(4)6日,按照与戊公司签订的租赁合同,以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用生产设备出租给戊公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元,预计净残值为零,采用年限平均法案10年计提折旧,未计提减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
题目:根据期初资料和资料(1),下列各项,甲公司会计处理正确的是( )。 - A 、上月收到预收货款时:借:银行存款 30贷:预收账款 30
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- D 、1日发出商品收到余款时借:银行存款 63.6贷:主营业务收入 54.36应交收费——应交增值税(销项税额)924.
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参考答案
【正确答案:A,B】
上月收到预收货款时:
借:银行存款 30
贷:预收账款 30
1日发出商品收到余款时:
借:预收账款 30
银行存款 63.6
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额)13.6
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