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  • 计算题
    题干:某石化生产企业为增值税一般纳税人,2022年8月生产经营业务如下:(1)在外省乙地开采原油8000吨,对外销售6000吨,开具的增值税专用发票注明不含税销售额3000万元。本月实际收到货款1200万元。(2)在本地开采原油30万吨,对外销售原油12万吨并取得不含税销售收入14400万元,用开采的同类原油10万吨加工生产成汽油4万吨。(3)开采天然气100万立方米,开采成本为75万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%。(4)购置炼油机器设备5台,每台单价36万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税价款共计180万元;支付运输费用2万元并取得普通发票。(5)在本地销售自产汽油2万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入12000万元。(其他相关资料:原油资源税税率6%:汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升:天然气资源税税率6%)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题
    题目:判断业务(2)是否缴纳增值税、资源税?如果需要缴纳,请计算税额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

对外销售的原油需要缴纳增值税和资源税。用开采的同类原油加工生产成汽油,属于以应税产品连续生产非应税产品,应当缴纳资源税,但是增值税不视同销售,不缴纳增值税。

应缴纳的资源税=14400÷12×(12+10)×6%=158.4(万元)。
增值税销项税额=14400×13%=1872(万元)。

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