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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2023年年初汇算清缴2022年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元，税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税6.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。公司当年已计提了折旧费417万元。（选择一次性税前扣除）（2）8月份直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计当财务费用。截至2022年末该工程尚未完工。在计算应纳税所得额时未作纳税调整（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本公司120万元不含税收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金18万元，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%转让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元，银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
题目：甲公司当年设备税前扣除额为（）万元。
A 、4.17
B 、50
C 、5.12
D 、5.35