- 单选题某药店（一般纳税人）2011年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）：本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）元。
- A 、5239.75
- B 、6227.78
- C 、4397.01
- D 、6692.74
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参考答案【正确答案：D】
提供医疗咨询服务，属于营业税的征税范围，收入单独核算，不缴纳增值税。纳税人免税项目收入和非免税项目收入应分开核算，否则，免税项目不得享受免征增值税的优惠政策。应纳税额＝[36800÷（1＋17％）＋50000＋15800÷（1＋17％）]×17％－9450＝6692.74（元）
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- A 、32200
- B 、26800
- C 、32000
- D 、33600
- 2 【单选题】某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
- A 、2.20
- B 、2.40
- C 、2.55
- D 、2.57
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- A 、2.20
- B 、2.40
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- 4 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、8276.4
- B 、33635.30
- C 、19071.85
- D 、18507.85
- 5 【多选题】2011年6月某工业企业（一般纳税人），将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价100000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售金额的10％支付代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80％，商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税税率为17％，则工业企业应做的会计处理包括（）。
- A 、发出代销商品时：借：发出商品80000贷：库存商品80000
- B 、发出代销商品时：借：应收账款80000贷：库存商品80000
- C 、收到代销清单时：借：银行存款85600销售费用8000贷：主营业务收入80000应交税费—应交增值税（销项税额）13600
- D 、结转代销商品成本时：借：主营业务成本64000贷：应收账款64000
- E 、结转代销商品成本时：借：主营业务成本64000贷：发出商品64000
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- A 、2.28
- B 、2.40
- C 、2.55
- D 、2.57
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- A 、4
- B 、2.75
- C 、8.75
- D 、7.4
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- A 、10694.70
- B 、11073.27
- C 、16924.62
- D 、19801.80
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- A 、0.58
- B 、1.73
- C 、2.30
- D 、2.88
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