- 简答题 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
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本题考核涉及职工薪酬的经济业务的核算。
(1)借:管理费用 360
贷:应付职工薪酬 360
(2)借:在建工程 270
贷:应付职工薪酬 270
(3)借:长期待摊费用 180
贷:应付职工薪酬 180
(4)借:销售费用 175.5
贷:应付职工薪酬 175.5
借:应付职工薪酬 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
借:主营业务成本 120
贷:库存商品 120
(5)借:管理费用 234
贷:应付职工薪酬 234
借:应付职工薪酬 234
贷:库存商品 200
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 34
(6)借:生产成本 630
制造费用 90
管理费用 120
销售费用 60
贷:应付职工薪酬 900
(7)借:应付职工薪酬 0.16
贷:其他应收款 0.16
(8)借:应付职工薪酬 6
贷:银行存款 6
(9)借:应付职工薪酬 96
贷:应交税费——应交个人所得税 96
(10)借:应付职工薪酬 300
贷:银行存款 300
- 1 【简答题】甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:要求:编制甲上市公司2012年3月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:要求:编制甲上市公司2011年6月上述交易或事项(1)~(9)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【简答题】 甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,库存商品采用实际成本法核算,商品售价不含增值税,商品销售成本随销售同时结转。2010年3月1日,W商品账面余额为230万元,没有计提过减值。2010年3月发生的有关采购与销售业务如下: (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
- 4 【简答题】甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年12月1日购入某固定资产,原值120万元,预计净残值率为5%,预计使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。2017年4月9日甲公司将其出售,取得处置价款30万元(不含增值税)。则下列会计处理正确的是()。
- A 、确认营业外收入8.09万元
- B 、确认营业外支出52.56万元
- C 、确认营业外支出7.44万元
- D 、确认营业外收入3.98万元
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年4月甲公司决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为每件0.8万元,市场销售价格为每件1.2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2017年因该项业务计入管理费用的金额为()万元。
- A 、100.4
- B 、93.6
- C 、140.4
- D 、120
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
- A 、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000
- B 、实际发放时,计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为3400
- C 、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本
- D 、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
- 8 【单选题】甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,产品不含税正常销售价格为每件200元,2018年10月10日,甲公司向乙公司销售产品1万件,并按照正常价格给予乙公司10%的商业折扣。假定符合收入确认条件,则甲公司应确认的收入金额为( )万元。
- A 、180
- B 、200
- C 、210.6
- D 、234
- 9 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2x18年初,收到乙公司投入设备注明价款100万元,合同约定设备的价款120万元(价值公允),甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元,乙公司占10%的股权,以下会计处理正确的有()。
- A 、实收资本入账金额为100万元
- B 、接受投资产生的溢价35.6万元
- C 、实收资本增加20万元
- D 、准予抵扣的进项税额15.6万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,从其他企业赊购一批原材料,货款为400 000元,增值税税额为64 000元,对方代垫运费6 000元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为660元,原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为()元。
- A 、470 660
- B 、468 000
- C 、406 000
- D 、400 000
- 著名企业策划师给一企业作讲座1个月,每星期讲1次,每次讲课费2000元,共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为()元。
- 该家居城2011年应纳的房产税为()万元。
- 劳动合同变更后,用人单位和劳动者应重新签订一份新合同,原合同自新合同签订之日起失效。
- 因继承遗产纠纷提起的诉讼,由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。( )
- 下列各项中,交易费用会计处理的表述正确的有( )。
- 企业应收款项发生减值时,应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。( )
- 甲公司向乙公司开出面值15000元的支票支付货款,但甲公司账面无款支付,属于空头支票。如能确定甲公司不是以骗取财物为目的,人民银行应当对甲公司处以的罚款额为( )元。
- 企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。 ( )
- 根据资料(3)该企业租赁出租设备计提折旧的,会计处理正确的是( )。
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